כל עובדות החיים הכלכליים של כל ארגון באות לידי ביטוי במאזן. בסוף תקופת הדיווח מחשבים את המחזורים עבור כל חשבון ואת היתרה בסוף התקופה. על מנת שהיתרה תתאחד, יש צורך ליישב את רשומות החשבונאות האנליטית והסינתטית. תוצאות החישוב משפיעות על שווי היתרות של סחורות ונכסים מהותיים, רווחים ועבודות בתהליך. מהימנות היתרה מושפעת גם מנכונות היווצרות עתודות המופיעות על חשבון עלויות הייצור ומשפיעות על כמות הרווח.
הוראות
שלב 1
המאזן מסווג על פי מטרות ההערכה למספר סוגים. המאזן הראשוני נערך במועד הקמת המיזם. הוא קובע את כמות הערכים איתם הוא מתחיל את פעילותו. בתחילת הפעילות הכלכלית, הון המיזם משתנה מדי יום. כל ההשפעות נובעות מביצוע עסקאות עסקיות. לאחר כל עסקה אי אפשר לערוך יתרה לכל שורה ולכן יש לערוך אותה בתאריך מסוים: פעם בחודש או פעם ברבעון.
שלב 2
ניתן לקבץ את כל מגוון הפעולות לארבע קבוצות. הראשונה היא קבוצת עסקאות, הגורמת לשינוי רק בנכס יתרת הפתיחה, כלומר פריט אחד עולה, השני יורד באותו סכום. זהו תהליך של שינוי הרכב הנכסים הכלכליים, בעוד המאזן בכללותו אינו משתנה.
שלב 3
הקבוצה השנייה היא קבוצת פעולות הגורמת לשינויים בהתחייבויות בלבד, כלומר אחד הפריטים שלה גדל, והשני יורד באותו סכום. זהו תהליך שינוי מקורות הנכסים הכלכליים, המטבע גם אינו משתנה.
שלב 4
הקבוצה השלישית - פעולות המשנות את הנכס וההתחייבות בו זמנית באותו סכום. פריט הנכס בנכס ובסעיף ההתחייבות המקביל עולה. המטבע עובר שינויים כלפי מעלה.
שלב 5
והקבוצה האחרונה היא קבוצת פעולות הגורמת לשינויים בנכסים וההתחייבויות בו זמנית כלפי מטה, כלומר, פריט נכס אחד וירידה בפריט התחייבויות אחד. מטבע המאזן מופחת בסכום העסקה העסקית.
שלב 6
המאזן הראשוני נערך גם עבור ארגונים שהוקמו על בסיס רצף של גופים כלכליים שפעלו בעבר. אם הארגון נוצר על בסיס ישות כלכלית קיימת, אז המאזן הראשוני תואם את מאזן הפירוק הסופי של הארגון, היורש המשפטי שלו הוא היישות שזה עתה נוצרה. במקרה זה, יש צורך להבהיר את ההערכה של כמה סעיפים בודדים במאזן הפירוק.
שלב 7
אם היתרה הראשונית נערכה עבור ארגון שנרכש במכירה פומבית, עליך להזין את המחיר החיובי או השלילי של הארגון ליתרה.
