לפעמים קורה שרואי חשבון עושים טעויות בעת חישוב ומילוי דוח מס. כדי להימנע מקנסות, יש לשלם את הפיגורים במלואם בזמן. כתוצאה מכך עולות שאלות כיצד לשקף נכון חיובי מס נוספים בחשבונאות ובחשבונאות מס.
הוראות
שלב 1
תקן את השגיאות בחשבונאות שהביאו לחישוב מיסים שלם. יתר על כן, יש לייחס אותם לתקופת המס אליה הם מתייחסים. יחד עם זאת, אם המס מתייחס לשנה הנוכחית, החיוב הנוסף בא לידי ביטוי במועד גילוי השגיאה. לגבי מיסים בשנה שעברה ועם מאזן שנתי לא מאושר, הם קבועים בדצמבר אשתקד. ואם הדיווח כבר אושר, יש לקחת בחשבון איזה סוג מס מדובר וכמה משמעות החיוב הנוסף שלו.
שלב 2
ערכו ביקורת שתקבע את הטעות בחישוב מס הכנסה. אם זה קשור ליתר-יתר של ההוצאות, אז יש צורך לבטל את העלויות "הנוספות", ואם זה נקבע על ידי הכנסה מאופקת, אז מוצג הרווח החסר. בכל מקרה, קיים הבדל שלילי קבוע המתייחס לנכס מס קבוע.
שלב 3
כדי לשקף את הצבירה הנוספת, יש צורך לפתוח זיכוי בחשבונאות לחשבון 68 "חישובי מיסים ועמלות" ולהפנות אותו לחיוב של חשבון משנה 99 "הפסדים של השנים האחרונות". במקרה זה, נכס מס קבוע מחויב מהזיכוי של חשבון המשנה 99 "PNA" לחיוב חשבון 68.
שלב 4
משקף את החיוב הנוסף במס ערך מוסף על ידי פתיחת זיכוי בחשבון 68 וחיוב בחשבון 91.2 "הוצאות אחרות". במקרה זה, יש צורך לשקף את נכס המס הקבוע המתקבל.
שלב 5
זהה פיגורים בארנונה, תחבורה או ארנונה. על פי סעיף קטן 1 של סעיף 1 לסעיף 265 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, זה יכול להוביל לירידה בבסיס החייב במס לרווח. הפיתרון הפשוט ביותר יהיה לכלול חיוב נוסף זה בהוצאות תקופת הדיווח הנוכחית. יחד עם זאת, אין הבדל בין מס לחשבונאות. יש צורך לשקף את הצבירה הנוספת על זיכוי חשבון 68 וחיוב חשבון 91.2.
