הסדרים בין ארגונים מתבצעים באמצעות העברת כספים שאינם במזומן בין חשבונות בנק. המסמך החשבונאי העיקרי לחשבונאות חשבונות הפשרה במקרה זה הוא הצהרת בנק, המועברת לחברה בקביעות מסוימת. כל הפעולות במקרה זה באות לידי ביטוי באמצעות חשבון 51 "חשבון נוכחי".
זה הכרחי
הצהרה בנקאית
הוראות
שלב 1
קבל הצהרת חשבון בנק. חלק את כל הפעולות לכניסה ויציאה. אסוף תיעוד עיקרי המאשר ביצוע של עסקאות פיננסיות מסוימות המשתקף בהצהרה.
שלב 2
שיקף את קבלת הכספים לחשבון ההסדר של הארגון על חיוב חשבון 51. אם יש הכנסות ממכירת סחורות, עבודות או שירותים, חשבון זה יהיה בהתאמה לחשבון 90 "מכירות". בעת מכירת רכוש קבוע, צבירת ריבית על שמירת כסף בחשבון השוטף, נפתחת הלוואה בחשבון 91.1 "הכנסה אחרת". משקפים העברת החזר דמי ביטוח, החזר חובות, וכן תשלום קנסות וקנסות על ידי ארגוני צד שכנגד על חשבון 76 "הסדרים עם חייבים ונושים שונים". רשמי הכנסות נדחות על זיכוי חשבון 98. משקף את כספי המימון הממוקד בחשבון 86. אם הכספים להחזר תשלום יתר לתקציב הגיעו, פתח זיכוי על חשבון 68 "חישובי מיסים ועמלות".
שלב 3
פרסם את זרימת הכספים מהחשבון השוטף לזיכוי החשבון 51. אם נמשכו כספים מהחשבון השוטף בכדי לחדש את דלפק המזומנים, פתח את חשבון 50 "קופאית" באמצעות חיוב. בעת העברת כספים לפנקסי צ'קים ומכתבי חשבונות אשראי, נעשה שימוש בחשבון 55 "חשבונות מיוחדים בבנקים".
שלב 4
אם הכספים הוצאו על תשלום עבור סחורות, שירותים ועבודות, הנפקת מקדמות או נמשכו על ידי הבנק לצורך שירותי הסדר וכסף מזומן, פתח חיוב על חשבון 60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים". משקפים את תשלום המסים בחשבון 68, והחזר ההלוואות על חיוב חשבון 66 או 67. אם במהלך הפעילות היה צורך להחזיר את המקדמה שהתקבלה בעבר מהצד, אז על חשבון החיוב 62 " הסדרים עם קונים ולקוחות.
