ביצוע מקדמות בחשבונאות הוא תהליך מסובך למדי עבור רואי חשבון רבים. עליהם להתבצע בהתאם לתנאי החוזה ולהיערך על ידי החשבוניות המתאימות. יש לשים לב במיוחד לחשבונאות המס על המקדמות, במיוחד בנוכחות תשלומים שהתקבלו והונפקו.
הוראות
שלב 1
הוציא חשבונית עם קבלת מקדמה מהקונה כדי שניתן יהיה לנכות מע מ. יש לערוך את המסמך תוך התחשבות בסעיף 1 לסעיף 162 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. רשום את החשבונית בפנקס המכירות והעביר אותה לצד שכנגד. אם אתה משלם מקדמה בתנאי החוזה, אז בקש מסמך דומה מהספק.
שלב 2
משקפים את קבלת המקדמה שאינה מזומן לחשבון השוטף בחשבונאות. לשם כך, פתח חיוב על חשבון 51 "חשבונות שוטפים" וזיכוי על חשבון 62.2 "חישובים על מקדמות שהתקבלו" עבור סכום התשלום. בעת הוצאת מקדמה לספק, חשבון 51 יהיה באשראי, ובהתכתב איתו נלקח חיוב חשבון 60.2 "חישובים על מקדמות שהונפקו".
שלב 3
אם התשלום נצבר במטבע חוץ, יש להמיר אותו לרובל בהתאם לשיעור הבנק הלאומי של הפדרציה הרוסית בתום קבלת הכספים. קיזוז המקדמה שהונפקה או התקבלה מתבצע על ידי פתיחת חיוב בחשבון 60.2 (62.2) וזיכוי בחשבון 60 "הסדרים עם ספקים" או 62 "הסדרים עם לקוחות".
שלב 4
ראו התקדמות בחשבונאות מס כתנועה בחשבונות חייבים וקבילים. בעת ביצוע מקדמה, לנישום הזכות לקבל מע מ לניכוי, ויש צורך לקבוע את תקופת השבתו. על פי סעיף 3 לסעיף 3 לסעיף 170 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן לקבוע את התאריך על ידי הוצאת החשבונית בפועל, תאריך החזרת התשלום מראש או סיום החוזה. המס מוחזר בסכום שהתקבל לניכוי עם תשלום המקדמה.
שלב 5
קיזז מקדמות כנגד מקדמות שהתקבלו. במקרה זה, יש צורך לחשב את סכום המע"מ בשני המקרים ולשקף את ההפרש שנוצר בחשבונאות המס כדי לקבוע את סכום ההחזר או התשלום. אם המקדמות שהתקבלו גבוהות יותר, העברת המע"מ לתקציב באה לידי ביטוי בזיכוי חשבון 51 ובחיוב חשבון 68.1 "חישובים למע"מ".
