כל מחזור מזומנים בארגון חייב להירשם בהתאם לכל כללי החשבונאות ונתמך במסמכים רלוונטיים. נוהל הנפקת המזומנים כנגד דוח מפורש בהוראות בנק רוסיה וסכום הסכומים שהונפקו ומעגל האנשים שאליהם ניתן להנפיק נקבעים במיוחד עבור כל חברה וקבועים בהזמנה. של הראש.
הוראות
שלב 1
כסף מונפק לעובדי הארגון על מנת לקנות סחורות או שירותים במזומן מאנשים פרטיים או מחברות שאינן מסדרות חשבונות עם גורמים משפטיים באמצעות חשבון אישי (למשל, בגלל סכומים קטנים להנפקת חשבוניות מן המניין), כמו גם לשימוש בהוצאות נסיעה או בילויים.
שלב 2
משקפים את הכסף שהונפק לעובד באמצעות רישום: חיוב חשבון 71 "הסדרים עם אנשים אחראיים", אשראי של חשבון 50 "קופאית". במקביל, ערוך צו תזרים מזומנים, עליו להיות חתום על ידי האדם המדווח.
שלב 3
בתוך שלושה ימים לאחר הוצאת המזומן (או מרגע החזרה מנסיעת עסקים), על העובד להגיש דוח מקדים בטופס הקבוע מספר AO-1 ולצרף מסמכים תומכים (קבלות מזומנים, כרטיסים וכו '). לזה. לאחר מכן, יצטרך רואה החשבון למלא את הערכים שבהם סכומי הכסף שהוצאו מזיכוי חשבון 71 יחויבו לחשבונות המתאימים. אלה יכולים להיות חשבונות: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 או 99. הבחירה בחשבון המתאים תלויה במה שהושקעו הכספים.
שלב 4
יש לסגור את ההפרש בין הסכומים שהונפקו לבין ההוצאה באמצעות הזמנת כסף מזומנת נכנסת עם החזרת כספים לקופאית או הזמנת מזומן הוצאות במקרה שהסכום שהונפק לא הספיק והעובד הוציא כספים נוספים.
שלב 5
אם התרחש מצב בו הכסף לא הוחזר לארגון, יש צורך לערוך ערך חשבונאי: אשראי חשבון 71, חשבון 94 חיוב "מחסור והפסד מנזק לחפצי ערך." ואז הכסף מחויב מזיכוי חשבון 94 לחיוב חשבון 70 "תשלומים עם כוח אדם עבור שכר עבודה" (במקרה בו ניתן לעכב אותם משכרו של המדווח) או 73 "תשלומים עם כוח אדם בגין פעולות אחרות "(במקרה בו לא ניתן לעכב אותם משכרו של האדם המדווח).
שלב 6
פעולות משיכת מזומנים חייבות לבוא לידי ביטוי בצו היומן מספר 7, שנועד להקליט 30 פעולות משיכת מזומנים נפרדות לדו ח. אם מספר העסקאות לחודש גדול יותר, יש צורך למלא את המסופק עבור גיליונות הוספה זו.
