כל אזרח במדינתנו יכול להשתמש בזכות להפחתה בארנונה פעם אחת. זכות זו תאפשר לכם להחזיר סכום של 13% משווי הנכס שנרכש. ואם דירה או בית נקנו במשכנתא, אז אתה יכול גם להחזיר 13% מסכום הריבית ששולמה על ההלוואה. לשם כך עליך למלא הצהרת 3-NDFL ולשלוח אותה יחד עם מסמכים תומכים למשרד המס.
תכונות של ניכוי רכוש למשכנתא
אם רכשתם נדל ן עם משכנתא, יש לכם את הזכות לקבל ניכוי מס בגין:
- עלות הדיור הנרכש;
- ריבית ששולמה על ההלוואה.
ניתן לגבות את שתי הניכויים הללו בנפרד. זה מצוין בפסקאות 3 ו -4 בפסקה 1 לסעיף 220 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. ניתן לתבוע ניכוי רכישה בגין נכס אחד וניכוי ריבית בגין אחר.
כדי לקבל ניכוי ריבית יש לעמוד בתנאים הבאים:
- כספי הלוואה הוצאו לרכישת דיור.
- יש למקד את ההלוואה, כלומר להנפיק במיוחד לרכישת דיור.
- סכום הריבית המוצהר בניכוי שולם על חשבון כספי המבקש עצמו.
אינך יכול לתבוע ניכוי את סכום הריבית שהוחזר על חשבון:
- מעסיק;
- הון לידה;
- תקציבים ברמות שונות.
גובה הניכוי מוגבל גם בחוק:
- לא יותר מ -2 מיליון רובל. לרכישת דיור;
- לא יותר מ -3 מיליון רובל. לעניין.
המשמעות היא שתוכל להחזיר את המקסימום מהתקציב:
- 260 אלף רובל (13% מ -2 מיליון רובל) ברכישת נדל"ן;
- 390 אלף רובל. (13% משלושה מיליון רובל) עם החזר ריבית.
יחד עם זאת, סכום מס הכנסה שהוכרז להחזר אינו יכול לעלות על סכום מס הכנסה אישי ששולם בפועל לתקציב בשנה המקבילה.
על מנת לנצל את הניכוי, עליך למלא הצהרת 3-NDFL.
מילוי 3-NDFL
באפשרותך למלא את ההצהרה באחת מהדרכים הבאות:
- באופן ידני;
- מקוון באתר FTS;
- בתוכנית מיוחדת שניתן להוריד באתר FTS.
מילוי ההצהרה באופן ידני הוא תהליך מייגע למדי.
השירות למילוי ההצהרה באופן מקוון נכשל לעיתים, אך נוחותו נעוצה בעובדה שנתוני ההצהרה לשנה האחרונה מועברים אוטומטית, אם סכום הניכוי לא מוחזר.
שקול דרך למלא את ההצהרה באמצעות תוכנית מיוחדת.
קודם כל, עליכם להוריד את התוכנית לשנה שלשמה אתם עומדים לתבוע את הניכוי. זה חשוב מאוד, שכן משרד המסים משנה מדי שנה את צורת ה- 3-NDFL.
אם תגיש הצהרה לשנת 2017 בצורה של 2018, היא לא תתקבל.
בקטע "ניכויים" בחר "ניכוי נכס" וסמן סימן - ספק ניכוי ארנונה.
לאחר מכן הוסף מידע אודות הנכס שעבורו אתה תובע את הניכוי. לחץ על סימן הפלוס הירוק ומלא את כל השדות הנדרשים בהתאם לחוזה המכר והמשכנתא.
במקרה זה, שווי הנכס מצוין בכפוף למגבלות ניכוי. אם עלות הדיור נמוכה מ -2 מיליון רובל, אז מצוין המחיר המלא, ואם זה יותר, הסכום הוא 2 מיליון רובל.
סכום הריבית ששולם על ההלוואה לשנת 2018 מצוין על בסיס אישור מהבנק. אישור זה יהיה צורך לשלוח למשרד המס יחד עם שאר המסמכים התומכים.
אם סכום הניכוי הנתבע גבוה מסכום מס ההכנסה האישי ששולם על ידך בשנת 2018, עליך לציין את יתרת הניכוי, אשר מועבר לשנה הבאה.
לאחר מילוי כל השדות, תוכלו להציג את הטופס להדפסה 3-NDFL. מספיק ללחוץ על "תצוגה" בראש התוכנית.
להלן דוגמא של טופס ההדפסה 3-NDFL, כלומר הגיליון האחרון של ההצהרה.
סעיף 1.12 מציין את עלות החפץ, תוך התחשבות במגבלת סכום הניכוי - 2 מיליון רובל.
סעיף 1.13 מציין את סכום הריבית ששולם בפועל על ההלוואה.
מאחר שההצהרה מוגשת בפעם הראשונה, הסכומים אינם מצוינים בסעיפים 2.3 ו- 2.4. בעת הגשת הצהרה לשנת 2019, נקודות אלה יכילו את הסכומים הבאים:
- בסעיף 2.3 - 1 218 000. סכום זה מצוין בסעיף.2.10., כסכום המועבר לשנה הבאה.
- בסעיף 2.4 - 450,000. סכום זה מצוין בסעיף 2.11 כסכום המועבר לשנה הבאה.
לפיכך, סכום הניכוי ירד בכמות ההכנסות שהתקבלו בשנת 2018 והסתכם ב -2,000,000 - 782,000 = 1,218,000 רובל. ניכוי הריבית יתקבל רק לאחר שהוחזר לחלוטין ניכוי רכישת הבית. במקרה זה, ההכנסה לשנת 2018 ממנה שולם מס הכנסה אישי הסתכמה ב 782,000 רובל. (ראה סעיף 2.7.).
מידע על הכנסה ומס הכנסה ששולמו כלול בתעודת 2-NDFL שמספק המעסיק. מסכום ההכנסה 782 אלף רובל. מס הכנסה בסך 101,660 רובל הועבר לתקציב.
את הסכום הזה יעביר המס למבקש לאחר בדיקת ההצהרה המלאה והמסמכים התומכים. הצ'ק ניתן לא יותר משלושה חודשים.
