כל חברה מעת לעת מגייסת כספים בחשבון. זה הכרחי כדי לפתור בעיות כלכליות, ייצוריות ומנהליות, לשלם עבור נסיעות עסקים או לרכוש ערכים מהותיים. סגירת דוח משנה היא תהליך די קפדני, מכיוון שהיא דורשת הקפדה על שמירה על כללים קבועים כדי לא לאבד סכומים מסוימים בחשבונאות.
זה הכרחי
- - דוח מקדים;
- - הזמנה מזומנת יוצאת ונכנסת.
הוראות
שלב 1
הוציאו הזמנה למפעל על הנפקת כספים אחראיים והנפיקו שובר מזומן הוצאות להנפקת סכום זה, המעיד על מטרתו. בצע פעולה זו בחשבונאות על ידי פתיחת הלוואה בחשבון 50 "קופאית" וחיוב בחשבון 71 "הסדרים עם אנשים אחראיים".
שלב 2
הכן דוח הוצאות שכולל את סכום הדיווח המשנה שהוצא ומידע על הפסולת. אשרו מידע זה באמצעות החשבוניות, הקבלות, הקבלות או המסמכים האחרים, שעל פי החקיקה ניתן לקחת בחשבון במחלקת הנהלת חשבונות.
שלב 3
מחק את סכום הדיווח שהוצא על זיכוי חשבון 71. בהתכתבויות איתו מצוין חשבון התואם את מטרת דוח המשנה שהוצא. ערכים מהותיים רשומים בחשבון 10 "חומרים", מוצרים של מפעלים אחרים - על חשבון 41 "טובין". אם ההוצאות נוגעות להוצאות נסיעה או בילויים, נעשה שימוש בחשבון 26 "הוצאות עסק כלליות". במקרים מסוימים, על האחראי להורות לשלם לספקים עבור השירותים הניתנים. כדי לשקף פעולה זו, נעשה שימוש בחשבון 60 "הסדרים עם ספקים".
שלב 4
סגור את דו"ח המשנה על ידי הפקדת יתרת הסכומים המדווחים לקופה. לשם כך, מלא הזמנת מזומנים נכנסת ואז צור רישום חשבונאי שבו חיוב חשבון 50 תואם חשבון 71. אם החייב לא החזיר את היתרה, הסכום יחויב בחיוב החשבון. 94 "מחסור מפגיעה בערכים". לאחר מכן, הסכום מועבר לחיוב חשבון 70 "חישובי שכר" לחשבון שכר העובד. אם אי אפשר להחזיר את המחסור על פי הדו"ח, סכום זה מחויב בחשבון 91.2 "הוצאות אחרות".
