בעת ניתוח הנזילות, המובנת כיכולתו של מיזם להסדיר את התחייבויותיו לזמן קצר על חשבון נכסים שנמכרו במהירות, מחושבים מספר מקדמים. ביניהם נמצא יחס הנזילות או יחס הכיסוי הנוכחי.
הוראות
שלב 1
יחס הכיסוי מאפיין את יכולתה של החברה להחזיר התחייבויות שוטפות בזמן באמצעות מכירת נכסים שוטפים. זהו המדד השכיח ביותר המאפיין את הנזילות של ארגון. ככל שערכה גבוה יותר, כך החברה יותר ממסת.
שלב 2
יחס זה מראה כמה רובל מהנכסים השוטפים של החברה נופלים על רובל ההתחייבויות לזמן קצר. במילים אחרות, זה מאפשר לך לקבוע איזה חלק מההתחייבויות השוטפות של החברה ניתן להחזיר על חשבון הנכסים השוטפים. לכן, תיאורטית, ארגון בו גובה הנכסים השוטפים עולה על גובה ההתחייבויות לזמן קצר יכול להיחשב כמתפקד בהצלחה.
שלב 3
חישוב יחס הכיסוי די פשוט. הוא מוגדר כיחס הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות של המשרד. במקרה זה, הנכסים מובנים כמזומנים בדלפק המזומנים של הארגון ובחשבונות בנק, חשבונות חייבים עם תקופת פירעון של פחות מ -12 חודשים, עלות מלאי, נכסים שוטפים אחרים, למשל, השקעות פיננסיות קצרות טווח. אך יש לזכור שלא כל הנכסים המצוינים במאזן הם שוטפים. בחלק מיתרות המלאי או החייבים באיחור יש נזילות אפסית. התחייבויות שוטפות מובנות כהלוואות בעלות הפירעון הקרוב ביותר, התחייבויות לעובדי הארגון, התקציב, קרנות חוץ תקציביות וכו '.
שלב 4
ערך יחס הכיסוי, ככלל, אינו זהה בענפים שונים. הערך הנורמטיבי שלו הוא 2. מקדם מתחת לרמה שנקבעה נחשב קריטי. העלייה באינדיקטור זה בדינמיקה נחשבת להיבט חיובי ומראה כי הסיכון הכרוך בקושי למכור את נכסי הארגון הולך ופוחת.
