החשבונית ממולאת עם קבלת תשלום מקדמה ועם משלוח סחורות בהתאם לחקיקת המס. חשבונית מקדימה נערכת תוך התחשבות במשלוחים עתידיים של סחורות, עבודות או שירותים. בסוף כל רבעון, הנתונים הסופיים על הסחורה שהתקבלה ונשלחו מוכנסים לדוח המע מ.
זה הכרחי
חשבונית מראש בשכפול ועט
הוראות
שלב 1
חשבונית מקדמה חייבת להכיל את פרטי החובה: מספר סידורי ותאריך הצהרה, שם הספק, מס 'רוכש ומשלם מיסים, שיעור מס, סכום תשלום המקדמה, מספר מסמכי הפשרה ושם הטובין.
שלב 2
כל העסקאות הקשורות להנפקת חשבוניות וקבלת תשלומי מקדמה נרשמות בספרי המכירה והרכישה של טובין או שירותים.
שלב 3
בעת עריכת חשבונית לתשלום מקדמה, ראשית, בחלק הטבלאי, ממלאים את השורה עם פרטי מסמך התשלום. במקרה בו הקונה מעביר מקדמה על פי מספר מסמכים, עליכם לציין את פרטי כל אחד מהם. יש לציין את סכום המע מ ושיעור המס המשוער. בעמודה נפרדת עליך להזין את מלוא סכום המקדמה. לאחר מכן המסמך נרשם בפנקס המכירות.
שלב 4
לאחר תשלום המקדמה, הסחורה נשלחת, הספק שוב ממלא 2 עותקים של החשבונית, אך כעת למשלוח. אם על פי החוזה ביצוע העבודות מסופק גם יחד עם הסחורה, אז בעמודה המתאימה עליך לציין את תיאור העבודה ואת שם הסחורה.
שלב 5
במקרים מסוימים, סחורות ששולמו מראש מועברות לקונה בזמנים שונים במנות נפרדות. אם ערך הסחורה עולה על סכום המקדמה שהתקבלה, הרי שהחשבונית רשומה רק בגין סכום המקדמה שהתקבלה בספר הרכישה.
שלב 6
יש לציין כי בעת אוטומציה של מילוי המסמכים, ברוב התוכניות, כברירת מחדל, העמודה "תשלום מראש" ממולאת במקום לשקף את שם הסחורה, וזו טעות חמורה.
שלב 7
יש למנות חשבוניות בסדר עולה עבור הארגון בכללותו, גם אם ישנן חלוקות משנה נפרדות. הליך המספור בא לידי ביטוי במדיניות החשבונאית של הארגון.
