חברות המשתמשות במשטר המיסוי הכללי מחויבות בתשלום מע מ לתקציב בהתאם לנוהל שנקבע. למרות ההליך הברור לחישוב מס ערך מוסף, רואי חשבון רבים מתמודדים עם מספר קשיים הקשורים לקביעת ניכויי המס.
הוראות
שלב 1
קבע את הסכום הכולל של מס ערך מוסף שגובה החברה. במקרה זה, רגע ההכרה בבסיס המס עבור מע"מ חייב להיות בתקופת דיווח זו. כלל זה נקבע על פי הוראות סעיף. 166 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. ערך זה שווה לסכום המע"מ המצוין בחשבוניות שהונפקו לתקופת הדיווח.
שלב 2
חשב את סכום הניכויים המס שהחברה זכאית להחיל בתקופת מס זו. הם נקבעים על פי הוראות סעיף. 171 ו- 172 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ושווים לסכום המע מ, המצוין בחשבוניות המוצגות לחברתך לתשלום סחורות או שירותים.
שלב 3
גלה אם לחברה יש לפני סכום סכום המע"מ הכפוף להחזר. אם רכשתם את הזכות לקיזוז מע"מ, כתבו למשרד המס הצהרה מתאימה המציינת את תשלום המיסים שנוצר כתוצאה מכך.
שלב 4
חשב את סכום המע"מ שישולם לתקציב. לשם כך, מלא דוח מס, בו אתה מציין את סכום המס הכולל, סכום החזר המס וסכום ניכוי המס. הפחת את הערך הראשון בשני והשלישי וקבל את הערך הרצוי של מע"מ, אותו יש לשלם עבור תקופת הדיווח הנוכחית.
שלב 5
שלם מע מ לתקציב לא יאוחר מהיום העשרים לחודש הבא לתקופת הדיווח. אחרת, גובים קנסות או קנסות בגין פיגורי המס.
שלב 6
זכרו כי כל ערכי המע מ המשמשים לחישוב תשלום המס לתקציב חייבים להיות מתועדים על ידי חשבוניות ורישומים מתאימים בפנקס הרכישה והמכירה. אחרת, אם אתה מציין סכומי לא מאושרים בהחזר המס, אז אם מתגלה שגיאה, פיקוח המס עשוי להחליט לערוך ביקורת מס במקום ולהטיל קנסות.
