למפעלים החייבים במע"מ הזכות למחוק חלק מסכום המע"מ בגין ניכוי מס מסוים הקבוע בחוק. זה ימזער את המס ששולם ויוזיל את עלויות החברה. התנאים וההליך למחיקת מע"מ נקבעים על ידי סעיף. 171 ואמנות. 172 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.
הוראות
שלב 1
חשב את סכום המע מ שחויב בתשלום המקדמה שהתקבל מהקונה ומשולם לתקציב. במקרה שהעסקה לא התקיימה מסיבות שונות שנקבעו בחוזה האספקה, או שההסכם הופסק, יש לספק הזכות למחוק את המס ששולם ולקבל ניכוי מקביל להחזר המס. כלל זה נקבע בסעיף 5 לסעיף 171 בקוד המס של הפדרציה הרוסית. במקרה זה אינך יכול למחוק אם התשלום מראש בוצע במזומן.
שלב 2
פרסם הוצאות בילוי ונסיעה ברשומות החשבונאיות שלך. על פי סעיף 7 בסעיף 171 לקוד המס של הפדרציה הרוסית ופרק 25 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, לארגון יש את הזכות למחוק סכום מס מס של מע מ, שנקבע על פי התקנים המפורטים, עבור סכום ההוצאות שנגרמו, אושרו על ידי מסמכים.
שלב 3
קרא את סעיף 2 לסעיף 171 ואת סעיף 1 לסעיף 172 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, המפרטים את נוהל מחיקת המע מ במקרה של תשלום עבור הסחורה שנרכשה, השירותים הניתנים או העבודה שבוצעה. פעולה זו חייבת להתבצע עם מטרת מיסוי, להילקח בחשבון ולקבל חשבונית עבור הסכומים המתאימים.
שלב 4
רשום את סכום המע"מ שגובה על עלות המוצרים ששולמה באמצעות העברה בנקאית. כמו כן, סעיף 5 לסעיף 171 לקוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי למוכר יש זכות למחוק סכום מע"מ זה אם הקונה החזיר את הסחורה והמס היה משולם לתקציב.
שלב 5
התקשר עם הספק הסכם מכר ורכישה, הקובע את העברת הבעלות לאחר ביצוע התשלום. במקרה זה, שיקף את קבלת הסחורה בחשבונאות על פי מסמכי המשלוח בחשבון המאזן 002, המיועדים לשמירה. על פי סעיף 1 לסעיף 172 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, לקונה יש את הזכות למחוק את סכום המע מ שהציג מוכר הנכס במועד קבלתו לחשבון המאזן.
