חסימת חשבון היא אחד הצעדים המחמירים והיעילים ביותר שנועדו למנוע ביצוע עסקאות הוצאות הסותרות את נורמות החקיקה המקומית, או להבטיח סיפוק תביעות כספיות כלפי החייב. קיימות מספר נימוקים משפטיים לחסימת חשבון.
חסימת חשבון שוטף, שוטף או פיקדון הינה הגבלה זמנית על עסקאות הוצאה, המוטלת על ידי הבנק. במקרה זה זיכוי הכספים הנכנסים לחשבונות מתרחש ללא כל הגבלה. סעיף 858 לחוק האזרחי של הפדרציה הרוסית מספק 2 עילות לחסימת חשבונות:
- תפיסת כספים בחשבון - הבנק חוסם סכום מסוים, אך ניתן להשתמש בכסף שנותר;
- השעיית עסקאות בחשבונות - הבעלים אינו יכול להעביר או למשוך כספים.
אמצעי ביניים אלה מבטיחים את בטיחות הכסף שנועד לפרוע את חובו של בעל החשבון לתקציב, לגוף המשפטי או לאזרח.
הסיבות לתפיסת החשבון
תפיסת הכספים מוטלת על ידי הרשויות השיפוטיות על בסיס החלטת בית משפט או צו של המפקח. עילות המעצר נחשבות:
- צו בית משפט הפועל כאמצעי להבטחת תביעה אזרחית בהליך פלילי;
- פסיקת בית משפט המשמשת כאמצעי להבטחת תביעה בהליך אזרחי;
- הדרישה להחיל על נכס גביית החייב.
השעיית פעולות
החקיקה הרוסית קובעת כמה עילות להשעיית עסקאות חיוב בחשבונות בנק. בפרט, סעיף 76 בקוד המס של הפדרציה הרוסית מאפשר לך לחסום חשבונות של חברות ויזמים במקרה של:
- אי עמידה בדרישות רשויות המס לתשלום מיסים, או קנסות, קנסות;
- אי הגשת דוח מס במסגרת הזמן שנקבע;
- קבלת החלטה על בסיס תוצאות ביקורת מס.
המשמעות של מנעולים אלה מסתכמת במתן הזדמנות לגבות פיגורי מס ממשלם המס. ניתן לבטל את החסימה של החשבון גם לאחר פירעון מלוא סכום החוב לתקציב, או על בסיס ההחלטה של הפיקוח על שירות המסים הפדרלי לבטל את השעיית הפעילות.
אחת הסיבות הנפוצות ביותר לחסימת חשבון היא מילוי הדרישות בחוק מס '115-FZ, בדבר השעיית עסקאות אם יתכן שהן קשורות להלבנת הון או למימון טרור. המחוקקים ריכזו רשימה רחבה למדי של עסקאות חשודות, כך שלבנקים ניתנת האפשרות להשעות באופן עצמאי את עסקאות החיוב עד חמישה ימים. במהלך תקופה זו, בעל החשבון מחויב לתעד את "טהרת העסקאות" או להבהיר את מקור הכספים שקיבל.
בנוסף, הבנק יכול להשהות את הפעילות עד 30 יום, תוך החלטה של Rosfinmonitoring, או להפסיק לחלוטין את עסקאות החיוב בחשבון, בהתבסס על ההצהרה המקבילה של Rosfinmonitoring, עד לביטולו.
