מס ערך מוסף משולם גם על המקדמות שהתקבלו. אך מה עם אותם מצבים בהם הצד הנגדי של החברה, בשל נסיבות שונות, מתעקש לסיים את החוזה ולהחזיר את הכסף? ניתן להחזיר מע מ על מקדמות אם הופסק החוזה לפיו התקדמה, הכסף מוחזר וההחזר משתקף ברישומי החשבונאות.
הוראות
שלב 1
ערכו פעולת פיוס של התנחלויות עם הקונה בצורה שנקבעה. על המסמך להיות חתום על ידי שני הצדדים.
שלב 2
ביצוע סיום ההתקשרות עם הצד הנגדי על ידי עריכת הסכם נוסף אליו, אם החוזה קובע שיטת סיום זו. אם הוא מכיל הוראות המאפשרות את סיומו במקרים מסוימים באופן חד צדדי, יש צורך להוציא אזהרה בכתב.
שלב 3
אם החוזה הופסק ביוזמת הקונה, דרש ממנו מכתב ובו בקשה להחזרת המקדמה הרשומה.
שלב 4
אם החוזה מסתיים ביוזמת המוכר, ערוך ושלח לקונה מכתב כוונות לסיים את החוזה בהסכמת הצדדים או הודעה על סירוב לבצע את החוזה. צרף הצהרה חתומה של התאמה בין חישובים למסמך. המתן לתגובה בכתב של הקונה, בה עליו להביע את הסכמתו לסיום החוזה.
שלב 5
הנפיק והחזיר את המקדמה לקונה. במקרה זה, בצו התשלום, יש צורך לציין את מטרת התשלום בשדה המתאים: "החזרת תשלום המקדמה במסגרת ההסכם" רשום את החשבונית שהונפקה עם קבלת התשלום מראש בספר הרכישה.
שלב 6
בצע את הרישומים הנדרשים בחשבונאות: - חיוב חשבון 62 (חשבון משנה "מקדמות שהתקבלו"), אשראי של חשבון 51 "חשבון שוטף" - החזרת המקדמה לקונה נלקחת בחשבון; - חיוב חשבון 68 (חשבון משנה "חישובי מע"מ"), זיכוי חשבון 62 (חשבון משנה "מקדמות שהתקבלו") - סכום המע"מ ששולם לתקציב הופחת מהתשלום המקדמה כנגד המסירה.
שלב 7
להחזר מע"מ מקדמה רשומה, פשוט שקף בדיווח לרבעון בסעיף 3 של ההצהרה בגין מס זה את סכום המקדמה ומע"מ שנצבר בשורה 070, ובשורה 130 הזן את סכום המס שנוכה מה הֶחזֵר.
