נושא תשלום החובה של מיסים ליחידים, יזמים פרטיים וארגונים הוא אחד הדחופים בהיבט הפעילות המסחרית. לכן, כל אזרח במדינתנו צריך לדעת נורמות משפטיות נושאיות. שהרי בורות בעניין זה לא תהפוך בשום אופן לסיבת הפטור מהבלתי נמנע של העונש.
עקרון המוטיבציה העיקרי של משלמי המסים בארצנו הוא האחריות הבלתי נמנעת שלהם לתשלום מסים בזמן. וחומרת הענישה בגין אי תשלום או איחור בתשלום מיסים תלויה בגורמים רבים, ביניהם ישנה חשיבות מכרעת לתקופת איחור בתשלום, לגובה אי תשלום ולקטגוריה של משלם המס.
צורת האחריות הנפוצה ביותר בגין איחור בתשלום מיסים היא קנס. קנס כספי זה נגבה מיד מרגע התמהמהות, כלומר למחרת לאחר המועד האחרון לתשלום המס. אמצעי ענישה זה קשור ישירות לכל קטגוריות משלמי המסים.
יחידים
בשל העובדה שהנורמות החוקיות בארצנו חלות על משלמי המסים בהתאם לשייכותם לקטגוריה כזו או אחרת, אז כדי לשקול נושאים של אחריות בגין עיכוב או אי תשלום מיסים, עליך להבין בבירור היבט זה. הקבוצה הראשונה של משלמי המסים כוללת יחידים. והם מושפעים באופן מלא מסוגי מיסוי כמו מיסי הכנסה, תחבורה, רכוש וקרקע.
בהתאם לנורמות החוקיות של קוד המס של הפדרציה הרוסית, האחריות בצורת העונשים שנקבעו מתחילה מרגע היווצרות החוב ומחולקת לסוגים הבאים.
עוֹנֶשׁ. חובת תשלום הקנס מצביעה על כך שהתחייבות כספית זו מרמזת על סכום תשלום נוסף שנוסף לחלק העיקרי של החוב שנוצר. כמות הריבית עולה עם כל יום של עיכוב, ולכן ממריץ משמעת פיננסית יעיל למדי.
קנסות (בסכום שנקבע). מידת אחריות זו ייחודית למדי לתרגול עולמי והיא חלה בעיקר על מדינתנו. קנסות אלה הם אינדיבידואליים בלבד. עם זאת, יש להם מגבלות ברורות בצורה של קנס שנע בין מאה לשלוש מאות אלף רובל, או רווחים לפרק זמן בין שנים עשר לעשרים וארבעה חודשים. סכום הקנס הספציפי נקבע בבית המשפט.
עבודת כפייה. סוג זה של עונש מספק תקופת יישום מקסימאלית, שאינה יכולה לעלות על שנים עשר חודשים.
שלילת חירות. זהו מדד האחריות הקיצוני ביותר להעלמת מס. הוא קובע עונש של שישה עד שתים עשרה חודשים (מעצר למשך שישה חודשים).
העונשים הנ ל חלים על יחידים בגין אי תשלום (איחור בתשלום) מיסים הקבועים בחוק הרוסי. בנוסף, הדבר חל באופן מלא עליהם במקרים של אי מסירת דוחות מס או מסירת מידע כוזב במכוון.
יזמים וארגונים אישיים
למרות זהותם לכאורה של מדדי האחריות לאי תשלום (איחור בתשלום) של יזמים בודדים וארגונים עם יחידים, עדיין קיים הבדל ביניהם. בנוסף, השלכות הענישה על הקטגוריה הראשונה של משלמי המס עשויה להיות סיום הפעילות המסחרית.
על פי הוראת סעיף 199 לחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית, העלמת מיסים מצד יזמים בודדים ועסקים מסחריים מספקת את סוגי הענישה הבאים.
עוֹנֶשׁ. הליך הצבירה והגבייה זהה לאנשים פרטיים.
בסדר גמור. הסכום הוא ממאה לשלוש מאות אלף רובל. או שמירת רווח לתקופה של פעילות מסחרית עד שנתיים.
עבודת כפייה. לארגון נשללת הזכות לעסוק בפעילויות מיוחדות המפורטות במסמכי הרישום. וקודם כל, האחריות נוגעת למפר בצורה הכללית של ראש המיזם. במקרה זה, העונש המקסימלי הוא שנתיים בעבודתו של העבריין. ומבחינת הגבלת הפעילות, תקופה זו הוגדלה לשלוש שנים.
מַעְצָר. הקדנציה היא שישה חודשים.
מַאֲסָר. במקרה זה, תנאי הענישה דומים לעבודות כפייה. והנוהג הרגיל ליישם נורמה זו קשור להגבלת פעילויות הארגון.
מקרים מיוחדים
נורמות הרגולציה במונחים של ענישה בגין אי תשלום מיסים בארצנו קובעות גם מקרים מיוחדים כאשר קטגוריות שונות של משלמי מיסים חייבות בצורה של צעדים חריגים.
לכן, עבור יחידים במקרה של העלמת מס בהיקף גדול במיוחד, מוחל קנס של מאתיים אלף עד חצי מיליון רובל. וכאמצעי חלופי לענישה, ניתן להחיל תשלום פיצויים למדינה בדמות רווח של אדם מסוים שהתקבל בתקופת פעילותו התימטית בין שנה וחצי לשלוש.
ובחלק הנוגע לעבודות כפייה במקרה של העלמת מס בהיקפים גדולים במיוחד, ניתן להטיל אחריות על אנשים לפרק זמן של עד שלושים ושישה חודשים.
ניתן לבלות את אותו זמן במעצר. אגב, מעצר במקרה זה נשלל לחלוטין. נורמות משפטיות אלה נקבעות בסעיף 198 לחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית.
במקרים של אי תשלום מיסים על ידי יזמים וארגונים בהיקף גדול במיוחד או בהסכמה מראש, מדדי האחריות, כמו גם עבור יחידים, נוקשים יותר.
קנסות מספקים תשלומים בסכום של עד חמש מאות אלף רובל, וניתן להאריך פיצוי כספי בצורת הלנת הכנסות המיזם לתקופה של עד שלושים ושישה חודשים.
עבודת כפייה במקרה זה כבר מוגבלת לתקופה של עד חמש שנים. ובאשר ליזם או לראש המיזם, ניתן ליישם את נורמות האחריות בצורה של שלילת הזכות לתפוס תפקידים מסוימים או לעסוק בפעילויות ספציפיות. עונש זה נושא לתקופה של עד שלוש שנים.
מאסר מלווה באיסור על פעילויות. כאן כבר מדברים על תקופה של עד שלושים ושישה חודשים.
כתב ויתור
למרות הנורמות החוקיות המחמירות למדי בארצנו בנוגע לאמצעי אחריות בגין אי תשלום מיסים, עדיין ישנם מקרים בהם אנשים פרטיים, יזמים ועסקים יכולים להימנע מעונשים שנקבעו. זה חל במצבים בהם משלם המסים, ללא שימוש באמצעי כפייה, שילם באופן עצמאי את החוב שאיחר, תוך התחשבות בריבית שנצברה. נאמנות כזו למחוקק במדינתנו חלה רק על אותם מקרים שבהם הופרה לראשונה הפרת מס זו.
חשוב להבין כי חבות המס של אזרחי מדינתנו אינה אמצעי ענישה בלעדי של המדינה. בהקשר זה, תרגול החיים מתמקד בעיקר ברמת האחריות המינימלית. ואכן, ברוב המכריע של המקרים, הפרות מס מתקבלות רק באמצעות תשלום קנס. ובדין הפלילי משתמשים באחריות לעיתים רחוקות למדי, מה שמעיד ברהיטות על נאמנותה של המדינה בהיבט זה של פעילותה.
מאז שנת 2017 תקפות במדינתנו נורמות משפטיות חדשות שמטרתן להסדיר את תשלום מיסי הרכוש, התחבורה והקרקע על ידי האזרחים.לטענתם, סכום הקנסות בגין איחור בתשלום הוא 20% מסכום המס הזה.
