בתהליך ביצוע פעילויות, ראשי הארגונים מבצעים הסדרים דרך דלפק המזומנים. יחד עם זאת, עליהם להקפיד על משמעת מזומנים, המוסדרת על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. המושג "עסקאות במזומן" כולל קבלת כספים, אחסון והוצאות. כל התנועות הללו חייבות להיות רשמיות בהתאם לחוק הרוסי.
כללים לעבודה עם דלפק הקופות של הארגון
ככלל, הקופאית חייבת לעבוד עם הקופאית. איתו ראש הארגון מסכם הסכם על אחריות מלאה. אם אין עובד כזה בצוות, ניתן למנות גם רואה חשבון וגם את ראש הארגון לתפקידו.
בכל שנה, ישות משפטית חייבת להסכים עם הבנק על מגבלת יתרת המזומנים בסוף יום העבודה. כלומר, יש לשמור על מזומן בדלפק המזומנים רק בסכום המצוין בחישוב. אתה יכול לקחת טופס זה מהמוסד הפיננסי שלך, למלא ולהגיש לפני השנה הקלנדרית החדשה. אם לא תעשה זאת, אין לך את הזכות להחזיק את הכספים בדלפק המזומנים של הארגון.
קבלת כספים לקופאית
כסף יכול להגיע לקופאית ממקורות שונים, למשל, מחשבון הפשרה של הארגון, מצדדים, ממייסדים, מאחראים וכו '. בכל מקרה, עליך לתעד את קבלת הכסף במסמכים, לשימוש זה הזמנת קבלת המזומן (טופס מס 'KO-1). עליך לערוך מסמך בעותק יחיד. עליכם למסור את החלק הקריעה עליו חתום הקופאית ורואה החשבון הראשי לאדם שהפקיד את הכסף.
הזמנת קבלת המזומן מוגשת לדוח הקופאית ונרשמת בפנקס הקופות (טופס מספר KO-3).
בחשבונאות עליך להזין את הרשומות הבאות:
- D50 K51 - התקבלו כספים במשרד הקופאית מחשבון השוטף של הארגון;
- D50 K62 - התקבלו כספים מהצדדים לקופה;
- D50 K71 - התקבלו כספים מהאחראי לקופה;
- D50 K75 - התקבלו כספים במשרד הקופה מהמייסד
- D50 K90.1 - התקבלו כספים בקופה כתוצאה מהמכירה.
הנפקת כספים מדלפק המזומנים
יש לתעד את כל תנועות המזומנים ולהשתקף ברשומות החשבונאיות. לשם כך, השתמש בהזמנת מזומן בהוצאות (טופס מס 'KO-2). ניתן להשתמש בכספים לתשלום שכר עבודה, להנפקת סכומי הגשה, להפקדת כספים לחשבון שוטף וכו '. יש לרשום את מסמך ההוצאות שהושלם בפנקס הקופות ולהגיש לדוח הקופאית.
בחשבונאות מזומנים, הזן את הערכים הבאים:
- D70 K50 - שולמו משכורות לעובדי הארגון;
- D71 K50 - הונפקו כספים להגשה;
- D60 K50 - הונפקו כספים לספק עבור הסחורה.
אם לארגון יש כמה קופות רושמות, למשל במקרה של מספר חטיבות, על החברה להיות בעלת קופאית ראשית. הוא הממלא את ספר חשבונאות המזומנים שקיבל והונפק על ידי הקופאית (טופס מס 'KO-5). כל העסקאות שבוצעו בהשתתפות דלפק המזומנים חייבות לבוא לידי ביטוי בספר המזומנים (טופס מס 'KO-4). בסוף תקופת הדיווח, הספר נתפר, ממוספר ואטום בחותמות הארגון ובחתימתו של מנהל החשבונות הראשיים.
אדם אחראי
האחראי הוא האדם אליו הונפקו הכספים מדלפק המזומנים. אדם זה יכול להיות רק עובד של החברה. עליו להסביר את הסכום שהתקבל.
ישנן הדרישות הבאות להנפקת כספים אחראיים:
- על האחראי לדווח על הסכום שהתקבל תוך שלושה ימים מתום התקופה הנקובה בתלוש ההוצאות או על פי סדר המנהל בהנפקת כספים;
- עליו להגיש מסמכים המאשרים את הוצאות המזומנים (שיקים, קבלות, חשבוניות וכו '). אם הכספים לא מוציאים את כולם, על האחראי להחזיר אותם;
- חל איסור על העברת כספים אחראיים לעובד אחד מעובד אחר.
בעת החזרת מסמכים תומכים על האחראי לדעת כי יש למלא נכון קבלות, צ'קים, חשבוניות, יש להצדיק את העלויות מבחינה כלכלית.
