כל הארגונים המשלמים במזומן חייבים לנהל תיעוד של מסמכי מזומנים ועסקאות כספיות. הנוהל והכללים לניהול רשומות מזומנים מפורטים בתקנת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית 340 מיום 22/2/1993.
זה הכרחי
- - ספר חשבונות;
- - תיאור תפקיד של הקופאית.
הוראות
שלב 1
כדי לאחסן מזומנים, מסמכים ולבצע עסקאות כספיות, על ארגונים ועסקים להיות מאובזרים במיוחד. הסכם אחריות נחתם עם הקופאית לביצוע עסקאות מזומן. על עובד להכיר את תיאור התפקיד לפני תחילת העבודה.
שלב 2
לצורך חשבונאות מסמכי מזומנים נכנסים ויוצאים, נעשה שימוש בצורות מאוחדות של תיעוד חשבונאי ראשי: KO-1 "קבלת מזומן בקבלה"; KO-2 "הזמנת כסף מזומן"; KO-3 "יומן רישום מסמכי מזומנים נכנסים ויוצאים"; KO-4 "ספר מזומנים"; KO-5 "ספר חשבונאות הכספים שקיבלו והונפקו על ידי הקופאית."
שלב 3
לבקשת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, יש לאחסן את כל כספי הארגון במוסדות בנקאיים. בדלפק המזומנים ניתן להוציא מזומנים רק למטרות המפורטות בצו התשלום של הבנק במסגרת המגבלה. מגבלת יתרת המזומנים נערכת מדי שנה, מוסכמת בין ראש החברה למוסד הבנק. סכומי מזומנים העולים על המגבלה יכולים להישמר בדלפק הקופה לא יותר משלושה ימים.
שלב 4
שמירת קופה רושמת היא גם חלק מתפקידו של קופאית. כל תזרימי המזומנים של הארגון מוזנים שם. על פי בקשת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, יש למנות את ספר המזומנים, לשרוך אותו, לאטום אותו בחותם שעווה ולהסמיך אותו בחתימת ראש החשב הראשי לפני השימוש.
שלב 5
כל הרשומות בספר המזומנים נעשות בשני עותקים, באמצעות נייר העתק. העותק השני נקרע, זהו דו ח קופאיות, המהווה את המסמך החשבונאי הראשי לחשבון משנה 50 (מזומן).
שלב 6
בעת ביצוע רישומים בספר המזומנים, אסור לאפשר כתמים, מחיקות ותיקונים. בעת תיקון רשומה שגויה, מותר לחצות את הערך בשורה אחת, עם הזנת הנתונים הנכונים והכיתוב "תיקון", לאישור חייבות להיות חתימות האחראי / ים והאחריות התיקון.
שלב 7
על הקופאית לבצע רישום בפנקס המזומנים מיד עם ביצוע עסקת המזומן. בתום יום העבודה, הוא מחויב לחשב את סך כל הפעולות במהלך היום, למשוך את יתרת הכספים ולהגיש את דו ח הקופאית למחלקת הנהלת החשבונות כנגד חתימת רואה החשבון.
