אם אתה עוסק בפעולות ייצוא, יש לך את הזכות לשלם מע מ בשיעור אפס. עם זאת, אתה עדיין צריך לאשר את הזכות לשיעור כזה, וגם לא לטעות במילוי העמוד הנדרש של ההצהרה.
זה הכרחי
קוד המס של הפדרציה הרוסית, חבילת מסמכים תומכים, צורה של החזר מס מע"מ, שער חליפין, מחשבון
הוראות
שלב 1
לאחר שהנפקת מכירת סחורות לחו"ל וקבלת היתר יצוא, קבע את התקופה בה עליך לאסוף את כל המסמכים הדרושים להחלת שיעור מע"מ אפס. תקופה זו הינה 180 יום מיום הוצאת הסחורה לנוהל המכס לייצוא, כלומר מהיום בו פקיד ה- FCS שם את הסימן "שחרור מותר" בהצהרת המכס שהוגשה.
שלב 2
התחל לאסוף ראיות תיעודיות לשיעור המס האפס. המסמכים העיקריים הנחוצים לך כוללים: חוזה (עותק ממנו) שנחתם עם אדם זר לאספקת סחורות מחוץ לתחום המכס; הצהרת בנק (העותק שלה), המשקפת את קבלת התמורה ממכירת סחורות יצוא לאדם זר לחשבון המוכר בבנק רוסי, או מסמכים על יבוא ורישום סחורות שהתקבלו באמצעות סחר חליפין; הצהרת מכס (עותק שלה) עם סימני רשות המכס הרוסית "שחרור מותר" ו"טובין שיוצאו "; עותקים של הובלה, משלוח ו (או) מסמכים אחרים עם אותם סימנים כמו בהצהרת המכס.
תוכלו לקרוא את פרטי המסמכים הדרושים לכם במאמר 165 לקוד המס של הפדרציה הרוסית (חלק 2).
שלב 3
אם לא הספקתם לאסוף את המסמכים בזמן, זה לא משנה. יהיה עליכם לשלם מע"מ על עסקת יצוא בשיעור של 10% או 18%, תלוי בשיעור המסופק עבור מוצר זה במקרה של מכירה בפדרציה הרוסית. אך ניתן להחזיר את המע"מ ששולם בעתיד, הוא לא ייעלם.
שלב 4
ליצואנים מוקצים בסעיפים 4, 5 ו -6 בדוח המע"מ. אם אספתם את כל המסמכים הדרושים בזמן, אתם זקוקים רק לסעיף 4. במקרה זה, אתם מזינים שם את בסיס המס שלכם, המוגדר כסכום רווחי היצוא. (אם זה במטבע חוץ, הוא מומר לרובל לפי שער החליפין ביום התשלום). הרגע בו נקבעת בסיס המס הוא היום האחרון ברבעון בו נאספים כל המסמכים הדרושים. באותו סעיף, בעמודה 3, ציין את ניכוי המס של מע"מ "קלט" על טובין (עבודות, שירותים) שנרכשו למשלוח יצוא, אם קנית אותם בעצמך.
הגש את המסמכים שנאספו לרשות המסים במקביל להצהרה.
שלב 5
אם לא הצלחת לאסוף מסמכים תוך 180 יום, עליך לחשב ולשלם מע"מ בשיעור שאינו אפס. במקרה זה, רגע קביעת בסיס המס הוא יום המשלוח (העברת) הסחורה. עבור תקופת המס בה בוצע משלוח הסחורה, אתה מגיש דוח מס מתוקן, ומשלים אותו לסעיף 6. עמודה 3 לסעיף זה מוכנסת כעת למע"מ על סכום התמורה שלך, ובעמודה 4 - המס ניכוי מע"מ "קלט" על רכישה עבור סחורות יצוא. בסך הכל עליכם לשלם את ההפרש בין הסכום הראשון לשני לתקציב.
שלב 6
ניתן להחזיר מע"מ ששולם על רווחי יצוא שלא אושרו לאחר איסוף כל המסמכים הנדרשים. לשם כך יהיה עליכם להגיש אותם יחד עם החזר המע"מ לפני תום 3 שנים מהתקופה בה בוצע המשלוח. בסעיף 4 לתשואה שהוגשה בתקופת המס כשסוף סוף אספת את המסמכים, אתה מזין את הנתונים מסעיף 6 לתשואה שתוקנה בעבר.
שלב 7
אם כך קורה שאתה זכאי להנחה בארנונה, אך המסמכים בגין איחור (למשל, החשבונית מהספק הגיעה מאוחר יותר משקיבלת ממנו את הסחורה, נמכרת לייצוא והגשת הצהרה), אז אתה יכול לתבוע ניכוי זה בהמשך, בתקופה שקיבלת את המסמכים שאתה זקוק להם. במקרה זה, אתה ממלא את סעיף 5 להצהרה.במקרה זה, לא משנה אם הספקת לאשר את הזכות לשיעור שאינו אפס או לא: רק בסיס המס יהיה שונה.
