מכירת טובין, עבודות ושירותים כפופה למס ערך מוסף. על מנת לחשב נכונה מע מ על טובין, יש לעמוד בדרישות מסוימות בחקיקת המס.
הוראות
שלב 1
קבע את הרגע לקביעת הבסיס למס ערך מוסף המוקדם במועדים: יום משלוח הסחורה או יום התשלום המלא או החלקי שלהם (סעיף 1 לסעיף 167 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).
שלב 2
חישוב התמורה ממכירת הסחורה, תוך סיכום כל ההכנסות הקשורות לתשלומים עבור מוצר זה (סעיף 2 לסעיף 153 לקוד המס של הפדרציה הרוסית). ההכנסות נקבעות על סמך המחירים (כולל ארנונה) שנקבעו בחוזה עם הקונה. נתון זה יהווה בסיס מס למכירת טובין.
שלב 3
חישוב בסיס המס עם קבלת התשלום או תשלום המקדמה על בסיס סכום התשלום שהתקבל. סכום זה כולל מס ערך מוסף. עם זאת, אם יש לשלוח טובין עם מחזור ייצור ארוך מחצי שנה, או טובין שאינם חייבים במס, מע מ אינו נכלל בבסיס המס.
שלב 4
קבע את שיעור המס ערך מוסף. ניתן לחייב במס על טובין בשיעורים של 0, 10 או 18 אחוזים. שיעור 0% חל על הסחורות המפורטות בסעיף 1 לסעיף 164 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. בשיעור של 10%, מיסים על מוצרי מזון, מוצרים לילדים, מוצרים רפואיים, מוצרים הקשורים לחינוך, מדע ותרבות. שאר הסחורות ממוסות בשיעור של 18%.
שלב 5
חשב את סכום מע"מ המכירה שגובה הקונה. לשם כך, הכפל את סכום הבסיס החייב בשיעור המקביל של המס הזה. לדוגמא, מחיר מוצר שנמכר הוא 10,000 רובל. סכום המע"מ שגובה הקונה יהיה 10,000 רובל. × 18% = 1,800 רובל עלות הסחורה, כולל מע"מ, תהיה שווה ל -10,000 רובל. + 1 800 רובל = 11 800 עמ '.
שלב 6
חישב את סכום המע מ שיש לגבות עם קבלת מקדמה מהקונה, באמצעות הנוסחאות:
- מע מ = סכום המקדמה (תשלום חלקי) × 18/118, אם המס מוטל בשיעור של 18%;
- מע מ = סכום המקדמה (תשלום חלקי) × 10/110, אם המס מוטל בשיעור של 10%.
לדוגמה, תשלום מקדמה בסך 59,000 רובל התקבל על חשבון המשלוחים הקרובים, המס מוטל בשיעור של 18%. סכום המע מ יהיה שווה ל- 59,000 x 18/118 = 9,000 רובל.
