בעת חישוב מס ערך מוסף, מילוי ספר מכירות או רכישה, הוצאת חשבונית או עריכת דוח מס, רואה חשבון עשוי לעשות טעויות מע מ. כדי לתקן את השגיאה שאותרה, לא מספיק שמיזם יגיש דוח מס מעודכן; יש לנקוט במספר אמצעים נוספים הקבועים בחוק.
זה הכרחי
- - חשבונית;
- - ספר מכירות;
- - ספר הרכישות;
- - טופס החזר מס.
הוראות
שלב 1
בדוק את מגוון החוקים המתארים את המצבים השונים לתיקון טעויות מע"מ. אז סעיף 1 לאמנות. 54 לקוד המס של הפדרציה הרוסית קבעו את נוהל חישוב בסיס המס ואת סכום המס בעת טעות. באומנות. 81 בקוד המס של הפדרציה הרוסית מציין כי יש צורך להגיש דוח מס מעודכן. כמו כן, על פי צו ממשלת הפדרציה הרוסית מס '914 מיום 01.12.2000, המאשרת את הכללים לניהול חשבונאות בחישוב המע"מ (להלן: הכללים), יש צורך לבצע התאמות מתאימות ל חשבוניות מכירות ורכישות, שם מופיע הערך השגוי של מע"מ.
שלב 2
תקן את החשבונית. על בסיס סעיף 29 לתקנון, יש צורך לחצות את הערך השגוי של מע"מ, ואז להזין את המחוון הנכון, לציין את תאריך התיקונים, לאשר בחתימת הראש וחותם המיזם. רק לארגון שהנפיק אותה, כלומר הספק, הזכות לבצע תיקונים בחשבונית. בעניין זה, על הקונה ליצור קשר עם הספק בבקשה לתקן את שגיאת המע"מ. למרבה הצער, החברה אינה אחראית מבחינה משפטית לחשבונית פגומה שהונפקה ועשויה לסרב לתקן אותה, ולכן לרוב הקונים צריכים לפתור את המצב בבית המשפט.
שלב 3
תקן את השגיאות שזוהו בפנקס הרכישה ובפנקס המכירות. על פי הכללים, תיקון הרישומים בפנקס הרכישות ובפנקס המכירות מתבצע באמצעות עריכת גיליונות נוספים. הם ממולאים באנלוגיה עם שאר גיליונות הספר, כאשר מצוין התקופה המתאימה לשגיאת המע מ ותאריך הגיליון הנוסף. סכם את השורה הסופית לאחר שיקוף התיקון ואישור הגיליון בחתימת רואה החשבון הראשי. חל איסור להזין נתונים נוספים לגיליון הנוסף.
שלב 4
הגש החזר מס מעודכן. על פי סעיף 5 לסעיף 81 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, החברה מכינה הצהרה מעודכנת בצורה שהייתה תקפה בתקופת המס שלגביה זוהתה טעות במע מ. מלא מחדש את כל השורות והמדדים, וזכור לתקן את הערך השגוי.
