על פי כללי העבודה עם מזומנים, יש לשמור על כל כספי הארגון בבנק, ואילו משיכתם (גבייתם) חייבת להתבצע באופן קבוע. בעת החלפת קופאיות, כמו גם על פי לוח הזמנים המתוכנן, הכספים בדלפק המזומנים כפופים לתיקון.
הוראות
שלב 1
בדוק את הנתונים המשתקפים בספר המזומנים עם יתרת המזומנים בקופה. סכום ההכנסות חייב להתאים לקריאות דלפקי הסיכום וקלטת הבקרה. סכום הכסף שמעביר הקופאית לקופאית הבכירה חייב להתאים לבדיקה הסופית של KKM.
שלב 2
אם נעשתה הנפקה מדלפק המזומנים, שאינה מאושרת על ידי חתימת המקבל בחשבונית המזומנים או במסמך דומה אחר, סכום זה כפוף לגבייה מהקופא אם נחתם עמו הסכם על אחריות מלאה.
שלב 3
אם נמצא עודף או מחסור בכסף בדלפק המזומנים, ערוך פעולה מיוחדת על תוצאות מלאי המזומנים (טופס N INV-15), וכן רשום את הרשומות הדרושות ברשומת התוצאות שנחשפו על ידי מלאי (טופס N INV-26).
שלב 4
התוצאה של בדיקת הקופות היא זיהוי כמות המחסור עם ציון האחריות של מי שיש לייחס אותם.
אם המלאי בסוף יום העבודה מגלה מחסור במזומן, ההוראות לשימוש בתרשים החשבונות מורות לשקף את כמות המחסור שזוהתה בחיוב חשבון 94 "מחסור והפסד מנזק לחפצי ערך" ב התכתבות עם זיכוי חשבון 50 "קופאית".
שלב 5
ברוב המקרים יש לנכות את סכום החסר משכר הקופאית, פעולה זו באה לידי ביטוי בערך הבא: אשראי חשבון 94 וחיוב החשבון המשקף הסדרים עם עובדים, חשבון משנה 73-2 "חישובים לפיצוי בגין חומר נֵזֶק". לפיכך, המחסור בדלפק המזומנים נסגר על ידי פרסום: חיוב חשבון 50, אשראי חשבון 73-2. אם המחסור לא היה באשמת הקופאית, ייתכן שההודעה על עודף המזומנים תגיע מהבנק לאחר חישוב מחדש. לדוגמא, במהלך היום הועברו כספים לבנק ונעשתה הרישום הבא: חיוב 57, אשראי 50. לפיכך, הסכום המשתקף באשראי של חשבון 50 של החסר נזקף לחשבון השוטף של החברה ונרשם. על חיוב חשבון 51 בהתכתבות עם חשבון 50. א בחשבון 94, רישום היפוך מתבצע בגובה העודף, שנרשם במקור כמחסור.
