הנזילות הנוכחית של הארגון נקבעת על ידי היחס המקביל, המכונה גם יחס הכיסוי. כדי לקבוע יש צורך להשתמש בנתוני המאזן לתקופת הדיווח. אינדיקטור זה מאפשר לך לקבוע האם החברה מסוגלת לעמוד בשינויים המהירים בשוק.
הוראות
שלב 1
קבע את שווי הנכסים השוטפים של הארגון. לשם כך, עיין במאזן בטופס מס '1 וקזז משורה 290 "נכסים שוטפים" את ערכי שורה 230 "חייבים לטווח ארוך" ושורה 220 "חוב מייסדים בגין תרומות להון המורשה. ". אם הגורמים המפורטים אינם קיימים בארגון, מספיק לקחת את ערכי הסכום עבור סעיף 2 במאזן.
שלב 2
נקה את סכום ההתחייבויות הנוכחיות לטווח הקצר של הארגון. לשם כך יש לנכות רזרבות להוצאות עתידיות (שורה 650) והכנסות נדחות (שורה 640) משורה 690 במאזן בטופס מס '1, המשקף את הסכום לסעיף 5. לחלופין, אתה יכול פשוט להוסיף שורות 610, 620 ו- 660.
שלב 3
חשב את יחס הנזילות הנוכחי, השווה ליחס הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות לטווח הקצר.
שלב 4
מצא את היחס השוטף מבלי להשתמש במאזן. לשם כך עליכם לחשב את סכום הכספים של הארגון במזומן ועל חשבון השוטף, ניירות הערך, החייבים והמלאים. חלק את הערך שהתקבל בסכום האשראי, ההלוואות והחשבונות שיש לשלם.
שלב 5
ניתוח הערך המתקבל של יחס הכיסוי ואפיון הנזילות הנוכחית של הארגון. ככל שיחס זה גדול יותר, כך אינדיקטור הפירעון של הארגון גבוה יותר. בהתאם לענף ולתחום הפעילות של החברה, זה נחשב אופטימלי אם הנזילות היא בטווח שבין 1 ל -3. ערך נמוך יותר מעיד על סיכון פיננסי גבוה הקשור לחוסר יכולת לשלם חשבונות שוטפים. אם המקדם גבוה מ -3, יש צורך לשנות את היחס למבנה ההון מכיוון שהוא משמש בצורה לא רציונאלית.
