בתהליך של הסדרים עם צדדים נגדים, גורמים משפטיים משתמשים לעיתים קרובות בשירותי בנק. ככלל, סניפי בנק גובים עמלה בגין עסקאות שהושלמו. כספים שנמשכים לשירותי פשרה ושירות מזומנים חייבים בהחלט לבוא לידי ביטוי בחשבונאות ובחשבונאות מס, מכיוון שהם מקטינים את הבסיס החייב במס ובאים לידי ביטוי במאזן.
הוראות
שלב 1
ראשית כל, כאשר אתה מתחשב בעלויות שהארגון הביא, פעל לפי PBU 10/99. ממסמך זה (סעיף 11 לפרק 3) עולה כי עלויות השירותים הבנקאיים להיכלל בהוצאות אחרות.
שלב 2
על בסיס תמצית מהחשבון השוטף, קבלה או צו זיכרון, משקפים את מחיקת הסכום בגין שירותי הסדר ושירותי מזומנים בחשבונאות. בצע זאת באמצעות הרשומות הבאות: חשבון D91 "הוצאות אחרות" K76 (60) - צבירת הסכום להסדר המזומן באה לידי ביטוי; D76 (60) K51 - הסכום להסדר מזומן חויב מהחשבון השוטף.
שלב 3
הקפידו לבדוק בהסכם עם הבנק את קיומו של תנאי למחיקת העמלה. כמו כן, בדקו האם סכום העמלה חושב בצורה נכונה, מכיוון שבמהלך ביקורת מס, המפקח בהחלט ישים לב לכך, ואם הסכום יעלה על האחוז שנקבע, סכום מס ההכנסה יחושב מחדש, וקנסות נוספים יחשבו. יחויב בגין הסכום החסר.
שלב 4
בחלק מהמקרים עמלת הבנק מחויבת במס ערך מוסף, למשל בעת הנפקת כרטיס עם חתימות לדוגמא. במקרה זה, בקש מהבנק המטפל חשבונית שהושלמה כהלכה עם מע"מ קלט. על בסיס מסמך המס שבחשבונאות, שיקפו זאת באופן הבא: D19 K76 (60) - סכום המע"מ התשומות משתקף; D68 K19 - סכום מע"מ המקובל לניכוי.
שלב 5
במקרה שאתה משתמש במערכת בנק-לקוח, שיקף את השירותים לשירות התוכנית בחשבון 97, כלומר כחלק מהוצאות נדחות. זכור להפחית את התוכנה המותקנת מדי חודש.
שלב 6
שיקף את שירותי הבנק בדוח רווח והפסד (טופס מס '2) בשורה 130 "הוצאות שאינן תפעוליות". עלויות אלה מוכרות בתקופת המס בה התרחשו.
