בתהליך ניתוח הדוחות הכספיים של ארגון נעשה שימוש בטכניקות ושיטות ספציפיות. אחד החשובים ביותר הוא הניתוח האופקי של הפריטים המוחלטים במאזן. שיטה זו כוללת לימוד מדדי הדיווח של הארגון לתקופה מסוימת, חישוב קצב השינוי והערכת האינדיקטורים שהושגו.
הוראות
שלב 1
על מנת לבצע ניתוח אופקי של המאזן או הנספחים אליו, למשל דוח רווח והפסד, בנה טבלה אנליטית. בו תחשב את השינויים המוחלטים בכל אחד ממאמריו, תחשב את שיעורי הצמיחה היחסיים. על סמך הנתונים שהתקבלו תוכלו להסיק מסקנה לגבי מגמת סעיפי המאזן במלונות ולגבי הדינמיקה שלה באופן כללי.
שלב 2
בתהליך הניתוח האופקי, ראשית כל, חקר את הדינמיקה של נכסי הארגון, שינויים בהרכבם ובמבנהם, תן להם הערכה. ציין כיצד ערכם השתנה בכללותו, ובשל כך חלה עלייה או ירידה. ואז לנתח את הדינמיקה של נכסים שוטפים ולא שוטפים, כיצד פריטים אלה השפיעו על השינוי בסך הנכסים. ציין את הרכבם, שבגללו חלה הפחתה או האצה בקצב הצמיחה של הנכסים השוטפים והלא שוטפים. הסיקו לגבי אילו פריטי נכסים הם בעלי ההשפעה הגדולה ביותר על השינוי במטבע המאזן.
שלב 3
לאחר מכן, ניתוח הדינמיקה של ההתחייבויות ושינוין. התחל בהערכת כמות ההתחייבויות בכללותה, השווה למדדים לתקופות קודמות. הדגש את הפריטים שהשתנו ביותר, כיצד הם השפיעו על הצמיחה או הפחתת סך ההתחייבויות באופן כללי. ציין מה גרם לשינוי ההון העצמי והחוב, כולל לטווח ארוך וקצר. הדגש את הפריטים המשמעותיים ביותר שהובילו לשינויים משמעותיים בהיקף ההתחייבויות.
שלב 4
בתהליך הניתוח האופקי, קשר את השינוי במדדים המוחלטים למצב בארגון. זכור כי היתרה היא הוגנת אם סך הכל נוטה לעלות. יחד עם זאת, קצב הצמיחה של נכסים שאינם שוטפים צריך להיות נמוך משיעור הצמיחה של הנכסים השוטפים. הון עצמי צריך לצמוח בקצב המהיר ביותר בהתחייבויות המאזן. שוויו צריך להיות גבוה יותר מאשר כספים שאולים. שיעורי הצמיחה של חייבים ותשלומים צריכים להיות זהים בערך.
