הניתוח האופקי של המאזן כולל חקר האינדיקטורים העיקריים לדיווח של החברה לתקופה מסוימת, חישוב קצב השינויים שלהם וכן הערכת היחס שהתקבל.
הוראות
שלב 1
בנה טבלה אנליטית לביצוע ניתוח אופקי של המאזן או יישומו, למשל דוח רווח. בה יש צורך לחשב את השינויים המוחלטים בכל אינדיקטור שנלקח מהמאזן ולחשב את שיעורי הצמיחה היחסיים. בהתבסס על הערכים שהתקבלו, ניתן להסיק כמה מסקנות לגבי מגמת יחסי המאזן של בתי המלון, כמו גם לגבי ערכיו בכלל.
שלב 2
לנתח את הדינמיקה של נכסי הארגון, את המבנה שלהם ואת השינויים. ואז תן להם דירוג. שים לב כיצד ערכם השתנה, ובשל כך עלייתם או ירידתם עלולה להתרחש. לאחר מכן, הערך את מצב הדינמיקה של נכסים לא שוטפים ומסתובבים, זהה כיצד אינדיקטורים אלה השפיעו על השינוי בהרכב הכולל של הנכסים.
שלב 3
ציין בשל אילו גורמים חלה ירידה או עלייה בקצב הצמיחה של הנכסים הלא שוטפים והשוטפים. הסיקו מסקנות לגבי סוגי הנכסים שיכולים להשפיע יותר על השינוי במטבע המאזן.
שלב 4
לנתח את הדינמיקה של סכום ההתחייבויות, כמו גם את השינוי שלה. התחל על ידי הערכת שווי ההתחייבויות בכללותן, ואז השווה אותן לתקופות קודמות. בחר את היחסים שהשתנו ביותר וקבע כיצד הם יכולים להשפיע על העלייה או הירידה בסך ההתחייבויות הכולל.
שלב 5
שימו לב לסיבה לשינויים בגודל ההון העצמי והון החוב. ואז הדגישו את האלמנטים המשמעותיים ביותר שהובילו לשינויים משמעותיים בכמות ההתחייבויות.
שלב 6
נסו לזהות את הקשר בין שינויים באינדיקטורים מוחלטים לבין המצב שהתפתח בארגון. יחד עם זאת, היתרה תהיה מספקת אם הערך הכולל בה נוטה לעלות, וקצב הצמיחה של כמות הנכסים הלא שוטפים יהיה נמוך מזה של הנכסים השוטפים.
