ניתן לחשב את השלכות המס של עסק ולבחור שיטת מיסוי מתאימה כבר בתחילת העסק. למד את קוד המס ואת דרישות האזור וקבע את השילוב הטוב ביותר של משטרי מס.
הוראות
שלב 1
יזם פרטני, בהתאם לסוג הפעילות, משתמש במערכת מס קיימת אחת או יותר. לבחירה נכונה ביישום שיטת תשלום המסים והדיווחים, פעל לפי הכללים המופיעים בחלק השני של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
שלב 2
במקרה של בחירת שיטת מיסוי כללית, יזם יחיד משלם את כל המסים הקשורים לפעילותו. תשלום חובה של מס ערך מוסף (מע מ), מס הכנסה אישי (מס הכנסה אישי), מס סוציאלי מאוחד (UST) ומס רכוש של יחידים.
שלב 3
כאשר מופיע בסיס מיסוי, יזם מחויב לשלם מיסים אחרים על פי שיטת המיסוי הכללית:
- מס הובלה (אם יש הובלה);
- מס מקרקעין (עם מגרש בבעלות);
- דמי ביטוח לפנסיה חובה;
- דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה כנגד תאונות עבודה ומחלות מקצוע.
שלב 4
מערכת המיסוי הפשוטה (STS) היא משטר מס מיוחד. מאפייניו ניתנים בסעיף 2 לסעיף 18 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. ההחלטה להחיל את מערכת המס הפשוטה מתקבלת על ידי יזם פרטני בהתנדבות. כשעוברים למערכת המס הפשוטה, חלה חובת תשלום מס יחיד. על פי שיטת המס הפשוטה, יזם אינו משלם מע"מ (למעט מע"מ על יבוא), מס הכנסה אישי, ארנונה, מס סוציאלי מאוחד. מיסים אלה אינם מוטלים רק על הכנסותיו ורכושו של היזם הקשורים לפעילות במסגרת מערכת המס הפשוטה.
שלב 5
המס המאוחד על הכנסה זקופה (UTII) הוא משטר מס מיוחד נוסף. השימוש ב- UTII נקבע על ידי פרק 26.3 בקוד המס של הפדרציה הרוסית והוא חובה. במקרה של החלת UTII, המס אינו מוטל על ריאלי, אלא על הכנסות נזקפות (מבוססות).
שלב 6
כמו במקרה של שימוש במערכת המס הפשוטה, עם UTII, היזם אינו משלם מע"מ, מס הכנסה אישי, מס סוציאלי מאוחד וארנונה. נכסים בתחום הפעילות במסגרת UTII וההכנסות המתקבלות במקביל פטורים מהמיסים הרשומים. UTII אינו פוטר יזם מתשלום מיסי קרקע ותעבורה, חובות מדינה, מסים, מע"מ על יבוא.
שלב 7
המס החקלאי המאוחד (USNH) חל על יצרנים חקלאיים. מערכת זו הוקמה על ידי פרק 26.1 בקוד המס של הפדרציה הרוסית והיא מיושמת על בסיס החלטה מרצון של היזם.
