המסים שהיזם הפרטי משלם והאלגוריתם לחישובם תלויים במערכת המיסוי היישומית - STS, UTII או OSNO. ללא קשר לכך, כל יזם מחויב גם לתרום ל- FIU.
כיצד לחשב את המסים של יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה
עבור יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה, כל המסים מוחלפים באחד - מס יחיד. המטרה לקביעת סכום המס יכולה להיות הכנסה או הכנסה בניכוי הוצאות. יזם יחיד יכול לבחור בעצמו את מושא המיסוי, על סמך קריטריונים של כדאיות כלכלית.
המס היחיד של שיטת המס הפשוטה מחושב באופן הבא: שיעור מס * בסיס מס.
שיעור המס משתנה בהתאם למושא המיסוי. במושא מיסוי "הכנסה" הוא 6%. ההכנסה שהתקבלה (הכנסה של יזמים בודדים) משמשת בסיס מס. כל סוג של הוצאות לא נלקח בחשבון. יזמים בודדים במערכת המיסוי הפשוטה - 6% יכולים להפחית את המס על דמי ביטוח ששולמו עבורם ולעובדים בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, ה- MHIF והקרן לביטוח לאומי. אם יש ליזם יחיד עובדים, אז סכום הניכוי המקסימלי הוא 50%, אם לא, אז הוא יכול להפחית לחלוטין את המס (ב 100%).
דוגמה לחישוב מערכת המס המפשטת מיסים עבור יזמים בודדים ללא עובדים. ההכנסה של היזם הפרטי בשנה הסתכמה ב -300,000 רובל, הפרשות לקרן הפנסיה - 20,727, 53 רובל. סכום המס שישולם הוא 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. מתברר שאתה לא צריך לשלם מס, כי התרומות גדולות מסכום המס המחושב.
דוגמה לחישוב מערכת המס המפשטת מיסים עבור יזמים בודדים עם עובדים. הכנסותיו של היזם הפרטי בשנה הסתכמו ב -1,000,000 רובל, תרומות לקרן הפנסיה לשכירים - 120,000 רובל. סכום המס שווה ל- 100,000 * 0, 06 = 60,000. ניתן להפחית אותו בתרומות רק ב -50%, כלומר. אתה צריך לשלם 30,000.
אם האובייקט הוא "הוצאות הכנסה", שיעור הבסיס הוא 15% (באזורים מסוימים - מ -5 עד 15% עבור יזמים בודדים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות). עבור יזמים בודדים במערכת המיסוי הפשוטה - 15%, הוצאות מאושרות נלקחות בחשבון, כלומר בסיס המס אינו הכנסות אלא רווח של יזם יחיד. כל ההכנסות וההוצאות נקבעות על בסיס צבירה מתחילת השנה. יש כלל חשוב: אם המס המינימלי (1% מהמחזור) גבוה מהמחושב, יש לשלם אותו.
דוגמה לחישוב מס ליזמים בודדים במערכת המיסוי הפשוטה - 15%. הכנסות היזם הפרטי הסתכמו ב -2,000,000 רובל, הוצאות מתועדות - 1,200,000. בסיס המס הוא (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. סכום המס = 800,000 * 0, 15 = 120,000 רובל. יחד עם זאת, המס המינימלי = 2,000,000 * 0.01 = 20,000 רובל, שהוא פחות מהמס המחושב. בהתאם, יש צורך לשלם 120,000 רובל לתקציב.
כיצד לחשב מיסים עבור יזמים בודדים ב- OSNO
יזמים בודדים ב- OSNO משלמים מס הכנסה אישי ומע מ. מס הכנסה אישי משולם 13% מההפרש בין ההכנסה להוצאות המתועדות (ניכויים מקצועיים). במקרה של אי אפשרות לאישור תיעודי, ניתן להפחית את ההכנסה בסטנדרט העלויות (20% מסכום ההכנסה).
לדוגמא, הכנסותיו של היזם הפרטי הותירו 50,000 רובל, הוצאות - 30,000 רובל. מס הכנסה אישי לתשלום - (50,000 - 30,000) * 0.13 = 2,600.
מע"מ מחושב כדלקמן: סכום ההכנסה חלקי 118 והוכפל ב- 18 "מע"מ". מע"מ קיזוז מחושב על סמך חשבוניות שהתקבלו מספקים. סכום המע"מ לתשלום = "סכום לחיוב" פחות "סכום לקיזוז".
כיצד לחשב את המסים של יזמים בודדים על UTII
בעת חישוב סכום ה- UTII, הכנסה ריאלית אינה חשובה, משלמי המס מונחים על ידי כמות ההכנסות הנזקפות, המפורטות בקוד המס של הפדרציה הרוסית. ניתן להשתמש ב- UTII רק ביחס לסוגים מסוימים של פעילויות. ביניהם סחר קמעונאי, שירותי צרכנות, חניות וכו '.
חישוב UTII נעשה על פי הנוסחה הבאה: (בסיס מס * שיעור מס * К1 * К2) - דמי ביטוח. שיעור המס במקרה זה הוא 15%. הרווחיות הבסיסית מותאמת בהתאם למקדמי הדפלטר (K1 - משותף לכול ו- K2 - נקבע ברמה האזורית). יזמים בודדים ללא עובדים מקטינים את UTII ב 100% מהתרומות ששולמו, עם עובדים - ב 50%.
בסיס המס מחושב עבור כל סוג של פעילות בנפרד, זהו סכום ההכנסה הנזקפת. באופן כללי, הנוסחה נראית כך: הכנסה נזקפת = תשואה בסיסית * אינדיקטור פיזי. המדד הפיזי יכול להיות, למשל, גודל שטח המכירות או מספר העובדים. UTII משולם מדי רבעון.
דוגמה לחישוב מס. היזם הפרטי עוסק במתן שירותים אישיים, הרווחיות הבסיסית נקבעת על 7,500 רובל. לחודש. מספר העובדים משמש אינדיקטור פיזי - ישנם 5 מהם עבור יזמים בודדים. (איתו - 6). המקדם k1 הוא 1, 569, k2 - 0, 52. היקף דמי הביטוח ששולמו ברבעון - 49,500 רובל. מס UTII לרבעון = בסיס מס (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 עמ '. יתר על כן, יש צורך להפחית את המס ב -50%, 8261 רובל. - סכום המס שישולם.
