כאשר משקפים את הכנסותיה והוצאותיה של החברה בדוח המס, לעיתים נוצרים מצבים בהם יש צורך בהוצאת חלק מההוצאות. זאת בשל העובדה שחברות לא רווחיות עוברות פיקוח צמוד של משרד המסים ועשויות להסתמך על בדיקות במקום שלא יביאו שום דבר טוב. זה מוביל להיווצרות הפסדים של שנים קודמות, שיכולות להופיע גם כתוצאה מטעויות בחישוב בסיס המס.
הוראות
שלב 1
הפנה חלק מהוצאות החברה לחשבון 97 "הוצאות נדחות", אם בסוף השנה הייתה פעילות לא רווחית. העלויות שניתן להעביר בדרך זו כוללות עלות רכישת תוכנה, תשלומי שכירות, רישוי וכו '. זה מוביל לעלייה ברווחיות החברה בשנה הנוכחית ולהיווצרות הפסדים של השנים האחרונות לעתיד. לנישום הזכות להעביר הוצאות אלה למשך 10 שנים.
שלב 2
חשב את סכום ההכנסה החייבת המופיעה בשורה 210 בסעיף 2 להחזר המס שלך. סכום ההוצאה החייבת במס מצוין בשורה 220 של אותו סעיף. קבע על ידי הפחתת סכום בסיס המס בהתאם לסעיף 274 בקוד המס של הפדרציה הרוסית. אם הוא חיובי, כלומר הכנסה גדולה מההוצאות, אז אתה יכול למחוק הפסדים משנים קודמות.
שלב 3
רשום את סכום ההפסד הקודם בשורה 230 בסעיף 2 להחזר המס שלך. שווי זה לא יעלה על 30% מסכום בסיס המס. אם בסוף השנה בסיס המס שוב התברר כשלילי, הרי שבשורה 250 מצוין הפסד שנת הדיווח הנוכחית. יחד עם זאת, אין אפשרות לכסות הפסדים של שנים קודמות. בעניין זה, על בסיס סעיף 5 לנוהל שאושר בצו מס '58 ן של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 22 ביוני 2009, סכומם אינו נלקח בחשבון בהצהרה.
שלב 4
הקפד לשמור את כל המסמכים המאשרים את סכום ההפסד של שנים קודמות, במהלך כל תקופת חשבונתו בעת קביעת בסיס המס. אחרת, עלולות להתעורר שאלות שנויות במחלוקת בנוגע לחוקיות הפחתת המס בגובה ההפסדים בשנים קודמות.
שלב 5
סכם את שורות 210, 220 ו -230 בסעיף 2 להחזר המס וציין את סכום הרווח שהושג בשורה 240. לפיכך תרשום את הפסדי השנים הקודמות בשנה הנוכחית ותקטין את בסיס המס.
