חשבון כתב הוא חשבון המשמש להסדרים של מוסד אשראי אחד מטעם אחר על בסיס הסכם הכתב שהושג.
בנקים בינלאומיים משרתים בנקים לאומיים או אזוריים, ובכך נותנים שירותים ללקוחותיהם. בנקים קטנים הם כתבים של בנקים גדולים עבור שירותים שונים בשווקים בינלאומיים או לאומיים, בעיקר הלוואות. בנקים גדולים, שהם כתבים של קטנים יותר, מקבלים גישה לשווקים אזוריים.
סוגי חשבונות כתבים
חשבונות כתבים מחולקים לחשבונות נוסטרו ולורו. נוסטרו הוא חשבון שנפתח על שם בנק עם בנק מתווך, או מה שנקרא בנק הכתב. לורו הוא חשבון שנפתח בבנק נתון על שם הבנק המתכתב שלו.
יסודות יחסי כתבים
ברוב המקרים לא משולם ריבית או מעט מאוד על חשבונות הכתב. בנוסף, הבנקים מספקים עמלה לניהול חשבון כזה וביצוע עסקאות בו. בהקשר זה, בנקים מעדיפים לשמור יתרות מינימליות בחשבונות הנוסטרו, ומבקשים להציב הון בשווקים העולמיים. לצורך גיוס כספים, הבנקים משתמשים במגוון רחב של תוכניות להצבת יתרות בחשבונות כתבים בשווקי המטבע הבינלאומיים.
עם זאת, על הבנקים לשמור על יתרה מספקת בחשבון הכתב כדי לעמוד בכל דרישות התשלום האפשריות. במקרים שבהם בחשבון חסרים הכספים הדרושים, הבנק יכול לספק לכתב שלו הלוואה לזמן קצר, מה שמכונה אוברדרפט. זה הגיוני להניח כי הריבית על הלוואה כזו גבוהה למדי, ובמדינות מסוימות אוברדרפט אסור על פי חוק.
סכומי חשבונות הכתב הנוסטרו והפנימיים מתואמים על בסיס חודשי. לשם כך נערך דוח המשקף את כל הסכומים שאינם תואמים לשני חשבונות אלה. בעתיד הם כפופים להסדר.
הַעֲרָכָה
נקודה חשובה בעסקאות עם חשבונות היא מושג כזה כמו ערך. תיעוד של פעולה מסוימת ביום מסוים אינו אומר כי כספים מופקדים לחשבון הבעלים באותו יום. בפעולה זו נקודת המפתח היא הגדרת ערך - רישום נוסף בחשבונית התאריך לצד הסכום שנרשם בדוח. המשמעות היא שבעל החשבון יכול להיפטר מהסכום שהתקבל באופן מיידי, אך הכסף הופך לנכס של הבעלים עם צבירת הריבית המתאימה מיום הערך. אם בעל החשבון יחליט להיפטר מכספי המטבע שהתקבלו לפני מועד הערך, הוא יעלה על ההלוואה, בגינה ייאלץ לשלם את הריבית המוסכמת לבנק הנושה.
