כאשר התוצאה הכספית של החברה לתקופת הדיווח היא הפסד, מילוי והגשת החזר מס רווח הוא חובה חובה. זה מוסבר במאמר 265 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. הפסדים שנוצרו בעבר באים לידי ביטוי בשורה 090 להצהרה זו, הכלולים בהוצאות שאינן תפעוליות.
זה הכרחי
- - הצהרת רווח;
- - דיווח לשנים קודמות;
- - קוד המס של הפדרציה הרוסית;
- - מחשבון.
הוראות
שלב 1
כאשר החברה סובלת הפסדים, לעיתים קרובות יש העברה של תוצאות כספיות שליליות לתקופות הדיווח הבאות. ניתן לעשות זאת תוך שלושה רבעים מהשנה הקלנדרית ממועד ההפסדים.
שלב 2
אם תקבל תוצאה כספית שלילית בתקופות קודמות, כלול אותן בעלויות הנוספות. בגיליון 02 של הצהרת הרווח בשורה 040, שם רואה החשבון מחשב הוצאות שאינן תפעוליות, נכללים הפסדי השנים הקודמות.
שלב 3
שים לב שיש לך את הזכות לכלול הפסדים בהוצאות נוספות בהדרגה, כלומר עם צצות תוצאות פיננסיות שליליות. בצע את העברת ההפסדים ברצף עם צאתם. לפיכך, אם יתקבלו הפסדים ברבעון הראשון או השני, ניתן לייחס אותם להוצאות שאינן תפעוליות כדלקמן. ראשית, כלול בהוצאות את הפסדי הרבעון הראשון בדיווח השלישי, ולאחר מכן העבר את התוצאה הכספית השלילית לרבעון השני לדוח רווח והפסד לרביעי.
שלב 4
כאשר מדווחים על רווח, בנוסף למס המחושב על ידי הכפלת הבסיס ב -24%, מחושבים ומשולמים מקדמה. אם אתה סובל מהפסדים בתקופות קודמות, אתה פטור מתשלומים. בעת הרווח ברבעון הקודם, וברבעון המדווח - הפסדים, יש לשלם מקדמות ברצף שנקבע בחקיקת המס.
שלב 5
לתקופות דיווח קודמות, כלול הפסדים בדוחות. לשם כך, הזן את סכום התוצאה הכספית השלילית בשורה 090 לנספח 2 בגליון 02 להצהרת הרווח.
שלב 6
ההוצאות שגילית בשנת הדיווח אינן יכולות להיכלל בהפסד. שגיאות מהתקופות האחרונות מתוקנות על ידי הגשת הצהרה מעודכנת. יתר על כן, יש צורך למלא, להגיש את הדיווח המעודכן תוך שלוש שנים. אחרת, לא תוכל להחזיר את סכום המס ששולם יתר על המידה.
