במהלך הפעילות הכלכלית, על ראשי הארגונים לבצע מלאי חפצים. זה נעשה על מנת להבטיח כי נתונים מהימנים מצוינים בחשבונאות. ככלל, הליך זה מתבצע לפני הגשת דוחות שנתיים, שינוי האחראי המהותי. לעיתים ישנם מצבים בהם מתגלה מחסור בתהליך הפיוס. מה על רואה חשבון לעשות במקרה זה?
הוראות
שלב 1
בתחילה, עליך למנות חברים בוועדת המלאי אשר יתאימו בין הנכס. לשם כך, מלא הזמנה, שם אתה גם רושם את התנאים.
שלב 2
ואז, בתאריך הנקוב בצו, יו ר הוועדה מקבל כרטיסי מלאי של רכוש, מסמכים טכניים. האחראי הכספי נותן קבלה למחלקת הנהלת החשבונות כי כל המסמכים הועברו, כל הרכוש עבר חשבונות.
שלב 3
ואז מתחיל הבדיקה. הוועדה מעריכה את מצב הנכס. בסוף, נערך דף איסוף, שבו מצוין המחסור.
שלב 4
עליך, כמנהל חשבונות, לערוך פעולת מחיקת הנכס על בסיס הצהרת הסיכום (טופס מס 'OS-4). מלא גם את הדוח החשבונאי, שם ציין את הסיבות לסילוק הנכס הקבוע, סכום הפחת שנצבר, סכום הערך השיורי, סכום השערוך (אם החפץ הוערך מחדש).
שלב 5
בחשבונאות, רשמו את הערכים: D01 חשבון משנה "רכוש קבוע" סילוק רכוש קבוע "K01" רכוש קבוע "- העלות הראשונית נמחקת; D02" פחת רכוש קבוע "K01" חשבון משנה רכוש קבוע " סילוק רכוש קבוע "- סכום הפחת שנצבר נמחק; D94 "מחסור מערכי נזק" К01 "OS" - מחיקת הערך השיורי של האובייקט; Д83 "הון נוסף" К94 "מחסור מפגיעה בערכים" - הסכום the73 "הסדרים עם כוח אדם לביצוע פעולות אחרות" К98 "הכנסה נדחית" - המחסור נמחק לאשמים; Д70 "תשלומים לאנשי שכר" 7373 "תשלומים לאנשי כוח אדם בגין פעולות אחרות" - סכום החסר נמנע מהאשם.
שלב 6
במקרה שהאשמים לא נמצאים, מחק את המחסור שזוהה בתהליך המלאי באופן הבא: D91 "חשבון משנה הכנסות והוצאות אחרות" הוצאות "K94" מחסור מפגיעה בחפצי ערך "- סכום המחסור נמחק. במקרה זה, סכום המחסור משקף חשבונאות מס כחלק מהוצאות שאינן תפעוליות.
