מס הכנסה מכונה תמיד מיסים ישירים מכיוון שהוא נלקח מהרווחים שקיבלה חברה הפועלת ברוסיה. לצורך חישוב אינדיקטור זה, יש צורך לקבוע את גובה בסיס המס ואת שיעור התעריף הקיים לתקופת הדיווח.
הוראות
שלב 1
חשב את ההכנסה הרעיונית או את שווי ההוצאה למס הכנסה (PD), שהופקה על ידי החברה בתקופת הדיווח. זה חייב להיות שווה לתוצר של ההפסד או הרווח החשבונאי לפי שיעור המס. בתורו, הרווח החשבונאי צריך לבוא לידי ביטוי בדוח טופס מס '2, ולהיות שווה לסכום שורות 170 ו -140 פחות 180 שורות. משקף את המדד שהתקבל להכנסה מותנית בחשבון משנה מיוחד 99 של חשבון הרווח וההפסד.
שלב 2
חשב את סכום ההפרשים הקבועים. סכום דומה יכול להיווצר רק אם מועדי ההכרה בסכומי ההוצאות וההכנסות חופפים בחשבונאות ובחשבונאות מס, וסכומיהם יהיו שונים. זה יכול להיווצר מסיבה מסוימת מסוימת. לדוגמא, אם הוצאות מוכרות במלואן בחשבונאות.
שלב 3
בצע את החישוב. לשם כך יש להפחית משווי ההוצאות המוכרות בחשבונאות, הוצאות המצוינות בחשבונאות המס. בדרך זו תוכלו להשיג הבדלים קבועים. לאחר מכן, הכפל את הערך המתקבל בשיעור המס החל על רווחים. זה ייתן לך את ערך החבות המס הקבועה (PSL).
שלב 4
קבע את המדד של נכס המס הנדחה (בקיצור: SHE), השווה לתוצר ההפרשים הזמניים, כמו גם לשיעור מס הכנסה. יש לזכור כי הפרשי השתתפות עצמית זמניים נוצרים אם הוצאות מסוימות בחשבונאות מוכרות מוקדם יותר מאשר במס, וסכום ההכנסה, להיפך, מאוחר יותר.
שלב 5
חשב את ה- LEO (התחייבות נדחית במס) שהוא ההפרש הזמני החייב במס כשיעור המס. הערך הראשון עשוי להופיע כאשר ההוצאות בחשבונאות נמוכות מההוצאות המוכרות בחשבונאות המס. חשב את סכום מס הכנסה לתקופת הדיווח. לשם כך יש להוסיף את הערכים המחושבים של PNO, UR, ONA, LEO.
