מע מ הוא מס עקיף המוטל על ערך הסחורות, העבודות והשירותים. מכיוון שהוא משולם על ידי משתמשי הקצה, למתווכים יש את הזכות לנכות את הסכום שנגבה בכל שלב. מערכת רשת כזו נוצרה כדי למנוע מיסוי כפול.
זה הכרחי
- - טבלת חשבונות;
- - מסמכים המאשרים את מטרת ועובדת הרכישה, סכום המע"מ הקלט.
הוראות
שלב 1
ראשית, קבע את שיעור המס שיכול להיות 0%, 10% ו -18%. במקרה הראשון הוא מיועד לייצוא, בשני - למוצרים חיוניים ולחפצי ילדים, בשלישי - לכל שאר הסחורות.
שלב 2
הכן את המסמכים שיידרשו להשלמת העסקה. עליהם לציין: - עובדת רכישת הטובין וסכום המע מ הקלט (חשבונית); - העברת ערכים מהותיים (חשבוניות); - תשלום (הצהרת בנק) בהתאם לסוג המטרה ולמטרתה בנוסף למסמכים המפורטים, ייתכן שיהיה צורך באחרים, למשל חישוב דוחות חשבונאיים, אם הוא צפוי לשלם הפרשות לקרן הפנסיה.
שלב 3
משקף את עובדת הרכישה באמצעות ההודעה הבאה: Dt 41 CT 60. חשבון 41 פעיל, הוא מיועד לחשבונאות טובין, נתונים על סכום הרכישה מוזנים עליו. מכיוון שהערכים שעבורם יש לחשב מע"מ נכנסו לארגון, הם מחויבים. חשבון 60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים" הוא פעיל-פסיבי, אך במקרה זה הוא משמש כפסיבי. לכן יש לרשום על ההלוואה את הסכום ששולם למוכר.
שלב 4
השתמש ברישום Dt 19 Kt 60 כדי לשקף את סכום המע"מ. חשבון 19 "מע"מ על ערכים נרכשים" נועד לשקף את סכום המס על טובין שהתקבלו. זה כתוב בשורה נפרדת בחשבונית ובחשבונית.
שלב 5
מחק את ההוצאות לרכישת מוצרים מוחשיים באמצעות התכתובת Dt 91/02 CT 41. על חיוב החשבון הפעיל-פסיבי 91/2 "הוצאות אחרות", עליך להזין את הסכום שהוצא על רכישת טובין, וכן באשראי 41, בהתאמה, עלות הסחורה.
שלב 6
חישוב מע מ באמצעות העסקה Dt 91/02 Kt 68/02. בחשבון פעיל-פסיבי 68/2 נרשמים חישובי המסים והעמלות.
שלב 7
הגש השתתפות עצמית במע מ. במקרה זה, השתמש בתכתובת: Dt 68/02 Kt 19.
