מס הכנסה הוא מס ישיר על הכנסות המפעלים מכל צורות הבעלות. הוא נקבע ונאסף ממשלמים על בסיס סעיף 25 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. איך מחייבים את זה?
זה הכרחי
מחשבון
הוראות
שלב 1
קרא את תקנת משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מספר 114n PBU 18/02 מיום 19 בנובמבר 2002 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה", המציינת את הנוהל לשיקוף מס במחלקת הנהלת חשבונות של הארגון. חישוב בסיס המס או הרווח החייב במס מתבצע על בסיס סעיף 274 בקוד המס של הפדרציה הרוסית. תקופת המס למס הכנסה מוסדרת על ידי סעיף 285 בקוד המס של הפדרציה הרוסית והיא שווה לשנה קלנדרית אחת. על פי סעיף 286 בקוד המס של הפדרציה הרוסית, תשלום מס הכנסה לתקציב מתבצע על ידי כל משלמי המסים בתשלומי מקדמה על בסיס חודשי או רבעוני.
שלב 2
חישוב מס על הכנסות חשבונאיות, המכונה גם הוצאה למס הכנסה. זה שווה לתוצר של רווח חשבונאי ושיעור המס מבסיס המס, בהתאם לסעיף 284 בקוד המס של הפדרציה הרוסית. יש צורך לא לכלול את עלות ייצור המוצרים והשירותים מהחישוב.
שלב 3
בצע חשבונות 99 חשבון משנה "הוצאה מותנית למס הכנסה" ועל זיכוי חשבון 68 חשבון משנה "חישובים למס הכנסה". לפיכך, ייגבה הוצאה רעיונית. הכנסה מותנית נצברת באמצעות פתיחת חיוב של חשבון 68 בחשבון המשנה "חישובי מס הכנסה" ואשראי של חשבון 99 בחשבון המשנה "הכנסה מותנית במס הכנסה".
שלב 4
חשב את מס ההכנסה הנוכחי שלך. קבע את ההבדל בין רווחיות חשבונאית לחייב במס כתוצאה מכמה כללים לחשבונאות הוצאות והכנסות של עסק על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית ותקנות החשבונאות. לנקות הבדלים קבועים וזמניים.
שלב 5
הוסף את התחייבות המס הקבועה עם נכס המס הנדחה, הפחת את חבות המס הנדחית מהסכום. הוסף את ההוצאה הרעיונית או הפחת את מס ההכנסה הרעיוני לערך שנוצר. כתוצאה מכך תקבל מס הכנסה שנצבר.
