בהתאם לסעיף 286 בקוד המס של הפדרציה הרוסית, ארגונים שקיבלו הכנסה בארבעת הרבעונים הקודמים העולים על 40 מיליון רובל, מקדמים חודשי מס הכנסה. בהתאם לכך, שירות המס הפדרלי פיתח מספר הבהרות כיצד למלא החזר מס הכנסה חודשי.
הוראות
שלב 1
חישב את תשלומי המס שלך מראש. בעת מילוי ההצהרה לרבעון הראשון, תשלומי המקדמה החודשיים שנקבעו לרבעון השני חייבים להיות שווים לסכום מס ההכנסה המחושב ברבעון הראשון, המוצהר בשורה 180 בסדין 09. בעת מילוי ההצהרה במשך שישה חודשים תשלומי המקדמה ברבעון השלישי יהיו שווים לניכוי ממס הכנסה מחושב במשך ששת החודשים המוצהר בשורה 180 בגליון 02 ולמס המחושב המצוין בהצהרה לרבעון הראשון. בעת הגשת דוח מס למשך 9 חודשים, יש לנכות ממס ההכנסה המחושב למשך 9 חודשים, המוצהר בשורה 180 בגליון 02, את סכום המס בגין ששת החודשים שצוין בהצהרה הקודמת.
שלב 2
שיקף את סכום המקדמות שנצברו בשורה 290 בגיליון 02 להצהרה ובסעיף 1.2 בהתאם לשלושת מועדי התשלום. אם במהלך החישוב הסתבר שווי שלילי של מקדמות, ברבעון הדיווח הבא אין לחייב אותם, וכדאי גם לא לשקף אותם בדיווח השנתי.
שלב 3
מלא את כל הפרטים הנותרים בגליון 02 להחזר המס. משקף את חישוב בסיס המס החייב במס בשיעור הכללי. ניתן לצרף חמש נספחות לגיליון 02, בו מחושבים האינדיקטורים האישיים. בשורות המקבילות בגיליון מסומנים נתוני ההכנסות וההוצאות של המיזם המוכרים כסעיפי מיסוי. הגיליונות 03, 04, 05, 06 ו- 07 ממולאים רק במידת הצורך.
שלב 4
סמן בסעיף 1 להצהרה את כל המידע אודות סכומי מס הכנסה המגיעים לתקציב בתקופת דיווח זו. הזן את הנתונים אודות החברה בעמוד השער של החזר המס: שם מלא, כתובת חוקית, TIN, קודי KPP המתאימים למסמכים המרכיבים, קוד סוג הפעילות הכלכלית, כמו גם מספר ההתאמה, תקופת הדיווח ומספר העמודים בהצהרה.
