אם חברה ספגה הפסד בתקופת המס הנוכחית כתוצאה מפעילותה העיקרית או שאינה עיקרית, יש לה זכות לקחת בחשבון את סכום ההפסד בעת חישוב מס הכנסה. יתר על כן, לא ניתן לעשות זאת באופן מיידי.
זה הכרחי
טופס הצהרת מס הכנסה
הוראות
שלב 1
לנישום הזכות להפחית את בסיס המס למס הכנסה בגובה ההפסד שנוצר. הפסד יכול לנכות את בסיס המס של תקופת המס הנוכחית או כל תקופת מס במהלך 10 השנים הבאות. זה נקרא "המשך קדימה". בדוח מס הכנסה סכום ההפסדים כאמור בא לידי ביטוי בנספח 4 לגיליון 02. שורות 010-130 מציינות את יתרת ההפסד שאינו מועבר בתחילת תקופת המס, בנפרד לפני 01.01.2002 ואחרי מועד זה.. לאחר עד 01.01.2002 הסכומים מוצגים עם חלוקה לפי שנה.
שלב 2
סכום ההפסד לתקופת המס הנוכחית או אותו חלק מההפסד שברצונך "למחוק" כעת ולא להעביר לעתיד, אתה רושם בשורה 150 לנספח 4 לגיליון 02 ובשורות 160 -180 - יתרת ההפסד הלא מועבר בתום תקופת המס, גם עם פירוט לפני 01.01.2002 ואחריו.
שלב 3
הפסדי תקופת המס הנוכחית מפורטים בגיליונות ההצהרה הקודמים, כלומר בנספחים 2 ו- 3 לגיליון 02. כך, למשל, סכום ההפסד ממכירת רכוש קבוע בא לידי ביטוי בנספח 3. סוגי הנמכרים. הנכס מחושב בנפרד (פוחת בנפרד, מגרשים בנפרד) … יש להבחין בין סכום ההפסד הכולל מהמכירות (זה בא לידי ביטוי בנספח 3 לגיליון 02) לבין הסכום הנופל בתקופת הדיווח (מס) הנוכחית (משתקף בנספח 2 לגיליון 02). לדוגמא, הפסד ממכירת פריט של נכס בר-פחת נמחק בחלקים שווים לאורך אורך החיים הנותר, וכדי לחשב את סכום ההפסד המיוחס לתקופת הדיווח הנוכחית, עליכם לחלק את הסכום הכולל של הפסד במספר החודשים שנותרו עד תום חיי השימוש והכפל במספר החודשים בתקופת הדיווח.
שלב 4
ההפסד על בסיס תוצאות הפעילות העיקרית של המיזם (על פי שיטת "הכנסה בניכוי הוצאות"), כמו גם ההפסד הסופי המשפיע על בסיס המס, באים לידי ביטוי בגיליון 02 "חישוב מס הכנסה של חברות". אילו שורות של איזה גיליונות יש לסכם לצורך כך מצוינות בהצהרה עצמה.
