לסיכום תוצאות השנה הכספיות, עלולה להיות לחברה הפסד מסוים. בעת עריכת החזר מס זה יעזור להפחית את סכום מס הכנסה, אך יחד עם זאת הוא יגביר את תשומת ליבם של נציגי רשויות המס לפעילות החברה. לעניין זה, לרואה החשבון קשיים מסוימים בשיקוף נכון של הפסדים בהצהרה.
הוראות
שלב 1
נסה למחוק חלק מההפסד של החברה לחשבון 97 "הוצאות נדחות". העובדה היא שכאשר מיזם הציג פעילות לא רווחית במשך מספר שנים, רשויות המס שולחות אליו בדיקות שטח על בסיס נספח מס '2 להזמנה מס' MM-3-06 / 333 של שירות המס הפדרלי של הרוסי. הפדרציה מיום 30 במאי 2007. שיטת מחיקת ההוצאות לתקופות עתידיות מאוד שימושית, אך לא תמיד יעילה. לא ניתן למחוק את כל העלויות לחשבון 97, במיוחד עקיפות, אשר אמורות לבוא לידי ביטוי במלואן בהתאם לסעיף 2 לאמנות. 318 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.
שלב 2
ביססו כל דוח מס בגין הפסד עסקי. הטיעונים צריכים להיות תמיד סיבות ספציפיות. מבוסס על אמנות. 252 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, ההוצאות יוכרו בדוח המס אם יש להן הצדקה כלכלית וראיות תיעודיות. בעניין זה, גיבשו מראש הסברים ספציפיים שיכולים לספק את פקחי המס, כך שלא סביר שנוכל להתווכח עם הפקחים בעתיד.
שלב 3
מלא את גיליון 02 להחזר המס לרישום ההפסד. בשורה 060 ציין את הסכום הכולל של ההפסד שהתקבל ממכירת מוצרי החברה ועסקאות שלא מומשו. ערך זה שווה לסכום השורות 010 ו -050 פחות השורות 020, 030 ו -040. יתר על כן, יש להפחית את הנתונים משורות 070, 080 ו -090 משורה 060, וכתוצאה מכך תקבל את בסיס המס, שנרשם בשורה 100. בשורה 120 ציין את בסיס המס, המתקבל מסיכום שורה 100 של גיליון 05, שורה 530 של גיליון 06, וכן שורה 100 של גיליון 02, שממנו סכום ההפסד המשתקף ב קו 110 של גיליון 02 מנוכה באופן ראשוני.
שלב 4
משקף את סכום מס ההכנסה המחושב בשורה 180 של גיליון 02 השווה לאפס. ערך זה נקבע על בסיס סעיף 8 לאמנות. 274 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, המציין כי בסיס המס של הנישום שקיבל הפסד בתקופת הדיווח מאופס לאפס בעת חישוב מס הכנסה.
