בהתאם לחקיקת המס ניכוי ניכוי מע מ לנישומים על בסיס חשבוניות עבור סחורות, עבודות או שירותים שנרכשו. עם זאת, ישנם מצבים בהם חסר מסמך זה.
הוראות
שלב 1
קחו בחשבון את הסחורה (עבודות, שירותים) שאין חשבונית לגביהן, לפי ערכן, שאינו כולל את סכום המס ערך מוסף. גבה מע"מ כהוצאה מס ללא כוונת רווח. במקרה זה, בחשבונאות רשמו את הרישום הבא: חיוב חשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות" (חשבון משנה 2 "הוצאות אחרות"), זיכוי חשבון 19 "מע"מ על ערכים שנרכשו".
שלב 2
אם החשבונית עבור הסחורה (עבודה או שירותים) שהתקבלה התקבלה מאוחר יותר, אשר את תאריך קבלתה על ידי רישום ביומן הרושם מסמכים נכנסים ובספר החשבוניות שהתקבלו. שים את המספר ותאריך הקבלה על המסמך.
שלב 3
ערוך ניכוי עבור מס ערך מוסף ברבעון בו התקבל המסמך, אם תקופת המס להוצאת המסמך ותקופת קבלתו אינן חופפות (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 16 ביוני 2005, N03- 04-11 / 133 ומכתב של שירות המס הפדרלי למוסקבה מיום 17.05.2005 N19-11 / 35343).
שלב 4
אם תקופות המס של קבלת הסחורה והחשבונית בגינה אינן חופפות, ניתן גם להוציא ניכוי מע מ ברבעון בו היוו הסחורה. פשוט הגש דוח מס מעודכן לתקופה בה נרשמה ההכנסה (החלטת ה- FAS של מחוז וולגו-וייטקה מיום 07.11.2008 ן A17-1120 / 2008). עם זאת, עליכם לדעת שרשויות המס מקפידות על אפשרות התכנון שמוסברת על ידי משרד האוצר ושירות המס הפדרלי למוסקבה.
