ניתוח המצב הכספי נחוץ בכדי לקבל מידע אובייקטיבי על יכולת הפירעון, הפעילות העסקית והיציבות הפיננסית של הארגון. לרוב, זה נדרש על ידי ההנהלה העליונה בארגון לקבלת החלטות ניהול. בנוסף, המצב הכספי מוערך על ידי הבנקים כאשר בוחנים את נושא ההלוואות האפשריות למיזם.
זה הכרחי
- - מאזן (טופס מס '1);
- - דוח רווח והפסד (טופס מס '2).
הוראות
שלב 1
הערכת המצב הכספי של הארגון מתבצעת על פי הדוחות הכספיים, תוך התחשבות בנטיות השינוי לטובה או לרעה, וכן לגורמים הקובעים שינויים אלה. הניתוח בוחן מדדי מאזן בודדים, מבנהם, איכות הנכס.
שלב 2
הנתונים לתאריך דיווח נפרד אינם מאפיינים באופן מלא את הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון, ולכן יש להעריך אותם באופן דינמי, לפחות למשך שנה אחת. לשם כך, ערוך את המאזן המצטבר לארבע תקופות הדיווח האחרונות בצורה של טבלה: בטווח הערכים האנכי, רשום את פריטי המאזן ואת דוח הרווח והפסד, ובאופקי - דיווח תאריכים. מלא את הטבלה על בסיס נתוני הדוחות הכספיים בטפסים מס '1 ומס' 2.
שלב 3
מצבו הכספי של הארגון מוערך על ידי המקדמים: נזילות מוחלטת, מהירה ונוכחית, זמינות הכספים העצמיים וכן מדדים למחזור נכסים ורווחיות. נזילות מוחלטת פירושה נכונות של החברה לפרוע התחייבויות לטווח קצר באופן מיידי, נזילות מהירה פירושה יכולת לפרוע חוב בזמן די קצר, והנוכחי מאפיין את כל אמצעי התשלום האפשריים. יחס ההון העצמי מראה את חלקם של נכסי הארגון המכוסים בהון.
שלב 4
לחישוב האינדיקטורים השתמש בשורות הבאות במאזן (טופס מס '1) ובדוח רווח והפסד (טופס מס' 2): - 1210 - "מלאי"; - 1230 - "חשבונות חייבים"; - 1240 - "השקעות פיננסיות קצרות טווח"; - 1250 - "מזומנים"; - 1200 - סך הכל בסעיף "נכסים שוטפים"; - 1300 - סך הכל בסעיף "הון עתודות" - 1530 - "הכנסה נדחית"; - 1500 - סך הסעיף "התחייבויות לזמן קצר"; - 1700 - סך התחייבויות המאזן; - 2110 - "הכנסות"; - 2200 - "רווח ממכירות"; - 2400 - "רווח נקי".
שלב 5
חישוב האינדיקטורים באמצעות הנוסחאות: - נזילות מוחלטת: K1 = (קו 1240 + קו 1250) / (קו 1500 קו 1530); - נזילות מהירה: K2 = (קו 1250 + קו 1240) / (קו 1500 קו 1530); - נזילות שוטפת: K3 = קו 1200 / (קו 1500 קו 1530); - זמינות כספי עצמי: K4 = (קו 1300 + קו 1530) / קו 1700.
שלב 6
לאחר מכן, הערך את רווחיות הארגון לפי סוג: - רווחיות מכירות: K5 = עמ '2200 / עמ' 2110; - רווחיות הפעילויות: K6 = עמ '2400 / עמ' 2110.
שלב 7
ואז קבע את האינדיקטורים למחזור של אלמנטים שונים של נכסים שוטפים וחשבונות לתשלום. הם מחושבים על סמך היקף המכירות היומי, המחושב על ידי חלוקת הכנסות המכירות במספר הימים בתקופה הנדונה.
שלב 8
הוסף את הערכים של השורות 1210, 1230 ו 1200 עבור תאריכי ההתחלה והסיום של התקופה הניתוח עבור כל מאמר בנפרד, חלקו ב -2 והוסיפו את כל ערכי הביניים. חלק את הסכום במספר התנאים, מופחת ב -1: תקבל את הממוצע של מלאי, חייבים ונכסים שוטפים. חלק את המספרים לפי מכירות יומיות כדי לחשב את שיעורי המחזור.
שלב 9
מדדי מחזור מאפיינים את מדיניות הניהול של הארגון: ככל שהם גבוהים יותר, החברה גרועה יותר, בעוד שירידה בתקופת המחזור מעידה על התנהלות עסקית מוכשרת, דרישת לקוחות טובה למוצרים ושביעות רצונה בזמן.
שלב 10
שלב את יחסי הנזילות, ההון והמחזור שהתקבלו לטבלה, ניתוח אותם בדינמיקה, שימו לב לשיפור, יציבות או הידרדרות של אינדיקטורים מסוימים. על סמך ניתוח זה ניתן להסיק מסקנות לגבי מצבו הכלכלי של הארגון, לחזות מגמות פיתוח או פשיטת רגל אפשרית.
