על מנת לנהל ביעילות את תזרימי המזומנים של החברה, יש צורך להעריך את מצב הכספים הנוכחי בחשבונות השוטפים, וכן לנתח את חובותיהם של חייבים. כדי לנתח חשבונות חייבים, עליך לחשב את האינדיקטורים הפיננסיים הבאים.
הוראות
שלב 1
חישוב המחזור של חשבונות חייבים באמצעות הנוסחה: מחזור DZ = (הכנסות ממכירה / חשבונות ממוצעים) * מספר הימים מתקופת הדיווח. קח הכנסות ממכירות מדוח רווח והפסד לתקופה הניתוח, חשב את ממוצע החשבונות המתקבלים על ידי הוספת סכומי "חשבונות חייבים" בתחילת וסיום תקופת הדיווח וחלוקת המספר שהתקבל ב- 2. הכפל את המקדם שהתקבל במספר הימים בתקופת הדיווח. חשב את מחזור החשבונות המתקבלים לתקופות הדיווח הקודמות, עבור חייבים בודדים וגדולים ביותר.
שלב 2
נבדק כיצד השתנה מחזור "חשבונות חייבים". ככל שנתון זה נמוך יותר, כן ייטב. אם מספר הימים של מחזור החשבונות הצטמצם, המשמעות היא שקונים משלמים באופן פעיל יותר את החשבונות, וכושר הפירעון של החברה גדל.
שלב 3
חישוב היחס בין חייבים באיחור באמצעות הנוסחה הבאה: KPI = סכום חייבים באיחור / סכום כולל של חייבים. קח את סכום החיובים באיחור מדוח החייבים, את הסכום הכולל של חייבים מהמאזן.
שלב 4
חשב את יחסי החייבים באיחור לתקופות דיווח קודמות. עקוב אחר הדינמיקה של שינויים במקדם, הסיק מסקנות. אם יחס זה נוטה לעלות, המשמעות היא שחלקם של "חייבים" באיחור גדל. הגידול בחשבונות היעד שאחריו מחמיר את מחזור הכספים ומקטין את כושר הפירעון של החברה.
שלב 5
ערוך דוח על יתרת חוב בתום תקופת הדיווח. מתוך הסכום הכולל של חייבים, בחר את החוב הקשור למכירת חודש הדיווח. לאחר מכן, חישב את חלקם של החייבות החוב בהיקף המכירות לחודש זה. עקוב אחר הדינמיקה של שינויים בהחזר חשבונות חייבים, הסיק מסקנה לגבי האטה או האצה בקבלת התמורה ממכירת מוצרים.
