אם, במהלך פעילותו, המיזם מתמודד עם מצב בו עובדת מסירת הסחורה אינה עולה בקנה אחד עם תאריך קבלת הכספים, הרי שיש לו חיוב. כדי לקבוע את מצבו וגודלו, מתבצע מלאי של הסדרים עם קונים, אחראים וחייבים אחרים.
הוראות
שלב 1
קבע לפי צו המיזם את תדירות מלאי ההסדרים עם חייבים. אשר הוראה זו במדיניות החשבונאית על בסיס סעיף 5 של PBU 1/98. להקים ועדת מלאי שתאשר את תוצאות הבדיקה.
שלב 2
בדוק את זמינות המסמכים הנדרשים למלאי, ונכונות השלמתם. כל המסמכים חייבים להיות נקיים מתיקונים ומחקים, וכן להיות בנוכחות חתימות אותנטיות של פקידים.
שלב 3
ערוך פעולות פיוס של התנחלויות עם צדדים נגד. מכיוון שאין טופס מאוחד למסמך זה, החברה מפתחת באופן עצמאי את טופסו ומאשרת אותו במדיניות החשבונאית. על המעשה להכיל עמודות המציינות את התאריך ומספר המסמכים העיקריים למשלוח טובין, מתן שירותים או ביצוע עבודות.
שלב 4
ציין גם את שם המוצר, עלות, סכום מע מ, סכום תשלום ופרטי מסמכי התשלום. בשל העובדה שמסמכים אלה ישמשו לחישוב חשבונות חייבים, יש לערוך אותם החל ממועד הדיווח. על פי סעיף 73 ל- VBUU, לחברה הזכות להכיר בחישוביה כנכונים אם הצד שכנגד לא החזיר את הגרסה המאושרת של פעולת הפיוס בתוך התקופה שנקבעה.
שלב 5
מלא את הטופס INV-22 כדי להתחיל במלאי. תוצאות החישוב מסוכמות בצורה INV-17 "חוק מלאי ההסדרים עם חייבים". עליו לכלול את סכום היתרות בחשבונות המתקבלים במועד הדיווח עבור כל צד שכנגד, המסכם את הסכום הכולל. במאזן הסכום החייב בא לידי ביטוי בשורות 230 ו -240, תלוי במועד התשלומים הצפויים. אם במהלך המלאי התגלו פערים בחשבונאות, מתבצעים תיקונים בתקופת הדיווח בה זוהו שגיאות.
