דוח תזרים מזומנים או תזרים מזומנים משמשים להמחשת פעילויות החברה מבחינת תזרים מזומנים וחלוקה. לפיכך, התשובה ניתנת לשאלה שלא ניתן להשיג מדו חות אחרים, כלומר: האם יש מספיק כספים בעסק של החברה להסדרת התחייבויותיה? השאלה חמורה למדי, ובמובן זה, את התפקיד העיקרי ממלא המתודולוגיה המסייעת למלא נכון את דוח תזרים המזומנים.
הוראות
שלב 1
דוח תזרים המזומנים הוא שילוב של שלושה חסימות עיקריות שתוצאות החישובים בגינן מסוכמות בסכום הכולל לתקופת הדיווח. חסימות אלה כוללות תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת, השקעה ופיננסית. כל אחד מהבלוקים הללו נוצר על ידי סיכום קבלות לפי סוג פעילות והפחתת העלויות המתאימות.
שלב 2
כדי למלא דוח תזרים מזומנים תזדקק למאזן ולדוח רווח והפסד. בעזרת המאזן תוכלו לעקוב אחר שינויים בפעילות ההשקעה והפיננסית של המשרד. אך מכיוון שעיקר המחזור של החברה הוא בדרך כלל פעילויות יומיומיות, דוח רווח והפסד הוא שימושי יותר. יש להתאים אותו כך שהפריטים משקפים תזרים מזומנים "בתשלום" ולא "במשלוח". יחד עם זאת, אל תשכח להקפיד על העקרונות הבסיסיים של אוסף תזרים המזומנים: • תזרים המזומנים הוא רציף;
• תזרים המזומנים אינו תלוי בזמן התרחשות ההתחייבויות ומשקף רק את עובדות קבלת הכספים וההוצאות;
• היתרה בסוף תקופת הדיווח אינה יכולה להיות שלילית.
שלב 3
להשלמת דוח תזרים המזומנים, השתמש בשיטה ישירה או עקיפה להתאמת דוח רווח והפסד. מהות השיטה הישירה נעוצה בהפיכת מאמרים אחר מאמרים של קווי ה- OP&L לנתונים בפועל על קבלת הכספים וההוצאות. בשיטה העקיפה, כל ההוצאות שאינן קשורות לתזרימי מזומנים (לדוגמא פחת) מתווספות לרווח לתקופת הדיווח מה- P&L, ונוכות כל ההכנסות הקשורות שאינן קשורות לתזרים.
