ניתוח תזרים המזומנים למפעלים מכוון להוות אינדיקטור לרווחתו. ערך כלכלי זה הוא פונקציה מתמטית של השינוי בכמות המזומנים לאורך זמן. ביחס למושג זה משתמשים במילים "זרימה" ו"זרם "המאפיינות הכנסות והוצאות כספים בהתאמה.
הוראות
שלב 1
תזרים מזומנים הוא מונח כלכלי שמשמעותו תזרים כספים מתמיד. זהו חלוקת ההזרמה וההזרמה של הכספים במהלך פעילות החברה מבחינת הזמן האמיתי להתרחשותם.
שלב 2
ניתן לייצג תזרים מזומנים כפונקציה מתמטית, אשר הגרף שלה הוא תצוגה חזותית של פעילויות החברה. לפיכך, תזרים המזומנים מראה את הפוטנציאל הפיננסי של הארגון, את היעילות (הרווחיות) של עבודתו. הצורך להציג דוחות על תנועת כסף הופיע לאחרונה במערכת הסטנדרטים הבינלאומיים, אולם זהו המדד האופייני ביותר לדינמיקה של מזומנים בארגון.
שלב 3
מנותחים שלושה סוגים של תזרימי מזומנים: תזרים מזומנים הנובע מפעילות החברה העיקרית, ההשקעה והפיננסית. נתוני המאזן ונתוני רווח והפסד משמשים להרכבת הדוחות הרלוונטיים.
שלב 4
למעשה, תזרים המזומנים העיקרי הוא שינוי בדוח רווח והפסד, מכיוון שהוא רושם הכנסות והוצאות בדיוק בזמן התרחשותם בפועל. שינוי הדוח נקרא טרנספורמציה, הכוללת שתי גישות: ישירה ועקיפה.
שלב 5
הגישה הישירה מרמזת על שינוי כל פריט בדוח ומשקפת באופן מלא את תזרים המזומנים. הגישה העקיפה מבוססת על סכום הרווח הנקי המחושב על בסיס הצבירה. לאחר מכן הוא מותאם להחזרת הרווח הנקי על בסיס מזומן על ידי הוספת הוצאות (למשל פחת) והפחתת הכנסות שאינן זרימות.
שלב 6
ניתוח תזרים המזומנים של הפעילות העיקרית (התפעולית) של החברה מובן כזרם הכספים שמטרתם ביצוע פעולות עסקיות (רכישת חומרי גלם וציוד, מכירת מוצרים מוגמרים, תשלום משכורות לעובדים, ריבית על הלוואות, מיסים). זרימה זו היא נקודת המוצא לקביעת היציבות הפיננסית של הארגון.
שלב 7
פעילויות ההשקעה של החברה מכוונות להשקעות ברכוש קבוע, בניירות ערך, בהלוואות וכו '. ניתוח תזרים המזומנים של ההשקעות עוזר לנצל את היעילות ביותר בכספי החברה הזמינים באופן זמני.
הפעילות הכספית של החברה כוללת מתן שני סוגים אחרים של פעילויות, קרי השגת הלוואות, הכנסות ממכירת מניות החברה עצמה. הוצאות במקרה זה מייצגות תשלום דיבידנדים והחזר הלוואות.
