קצב מחזור ההון החוזר מאפיין את יעילות השימוש בנכסי הארגון ואת הזמן בו הם משלימים מחזור מלא. אינדיקטור זה מחושב כמכלול לפי כמות ההון החוזר ולפי גורמים בודדים: מניות, חייבים, מזומנים.
הוראות
שלב 1
מחזור הנכסים הוא הפיכתם מצורה מהותית וחומרית לכספית. קצב התחלופה הוא מספר המהפכות בפרק זמן נתון. שיעור זה הוא היחס בין העלות הממוצעת של הון חוזר לבין התמורה או העלות של מוצרים, עבודות, שירותים לתקופה הניתוח.
שלב 2
כדי לקבוע את שיעור מחזור ההון החוזר, השתמש באלגוריתם הבא:
- חישוב יחס המחזור של הנכסים השוטפים או מרכיביהם האישיים;
- חישוב תקופת המחזור.
שלב 3
קבע את יחס המחזור של סך הנכסים השוטפים באמצעות הנוסחה:
K כרך א = (הכנסה) / (ערך ממוצע של הנכסים השוטפים)
לאחר מכן חישבו את שיעור המחזור על ידי חלוקת מספר הימים בתקופה ביחס המחזור שנוצר. מטעמי נוחות, עגול את מספר הימים לעשרה זוגית: 30, 90, 180, 360.
שלב 4
לנתח את קצב המחזור של אלמנטים בודדים של הנכסים השוטפים על פי אותו עיקרון. לשם כך תחילה חישב את הערכים הממוצעים של הנכסים על ידי הוספת ½ סכום האינדיקטורים בתחילת וסיום התקופה, כמו גם ערכי ביניים שלמים, וחלק את הערך המתקבל במספר תאריכי הדיווח.
שלב 5
חשב את שיעורי המחזור:
- עתודות: K oz = (הכנסה) / (ערך ממוצע של עתודות) או K oz = (מחיר עלות) / (ערך ממוצע של עתודות);
- חשבונות חייבים: K odz = (הכנסה) / (סכום חייבים ממוצע) או K odz = (סכום חייבים שנפרעו) / (סכום חיובים ממוצע);
- מזומנים: כספים = (הכנסות) / (ערך ממוצע של מזומנים) או קודים = (סכום יצוא המזומנים) / (ערך ממוצע של מזומנים).
שלב 6
השלב הבא הוא חישוב קצב המחזור של רכיבי הנכסים השוטפים באמצעות הנוסחאות הבאות, כאשר T היא תקופת המחזור, D הוא מספר הימים בתקופה.
מניות: T = אגם D / K. אינדיקטור זה מאפיין את חיי המדף הממוצעים של מלאים, מוצרים מוגמרים או סחורות, כמו גם את תקופת הייצור;
חשבונות חייבים: T = D / K odz. הערך מראה את תקופת ההסדרים של חייבים עם המיזם;
מזומנים: T = D / K ods. התוצאה משקפת את מספר הימים שעוברים בממוצע מרגע קבלת הכסף בחשבון השוטף ועד לרשותו לתשלום ההתחייבויות.
