אם לחברה יש הפסד או חלק ממנו, אשר בתקופת הדיווח הנוכחית ניתן לקבל אותו להפחתת בסיס המס, הרי שחישובו בא לידי ביטוי בנספח מס '4 לגיליון 02 להחזר מס הכנסה. נוהל מילוי מסמך זה מוסדר על פי צו משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס '54n מיום 05.05.2008.
זה הכרחי
טופס הצהרת מס רווח
הוראות
שלב 1
קרא את הוראות סעיף 283 בקוד המס של הפדרציה הרוסית וסעיף 10 לחוק הפדרלי מס '110-FZ, הקובעים את הליך חישוב סכום ההפסד שניתן לאמץ להפחתת בסיס המס בתקופת הדיווח.
שלב 2
כלול בדוח מס הכנסה נספח מס '4 לגיליון 02 רק כאשר לחברה יתרת הפסד שאינו נשא בתחילת תקופת הדיווח. יש למלא סעיף זה לאחר חישוב בסיס המס, המשתקף בשורה 100 של גיליון 02.
שלב 3
ציין בשורה 010 לנספח מס '4 לגיליון 02 את יתרת ההפסד שאינו נשא בתחילת תקופת הדיווח. יש לחלק ערך זה לשורות 020 ו- 030. במקרה זה, סכום ההפסד בשורה 020 נקבע על בסיס חוק הפדרציה הרוסית מספר 2116-1, ובשורה 030 מצוינות עלויות המחושבות על פי סעיף 283 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. לשבור את שנות ההשכלה שלהם.
שלב 4
העבר את המחוון של שורה 100 מגיליון 02 לשורה 140 של נספח מס '4. ערך זה קובע את גובה בסיס המס, הדרוש לחישוב הפסד תקופות הדיווח הקודמות. בשורה 150, יש לציין את סכום ההפסד, שאומץ להפחתת בסיס המס ומצוין בשורה 110 בגיליון 02.
שלב 5
קבע את ההפרש בין שורות 010 ל -150 והזן את התוצאה המתקבלת בשורה 160, הקובעת את ההפסד שאינו נשא בסוף תקופת הדיווח. אם החברה ספגה הפסדים בתקופת הדיווח האחרונה, אז מחוון זה מחושב כהפרש בין קו 060 של גיליון 02 לשורה 070 של גיליון 02, אליו צריך להיות קו 020, שורה 100 של גיליון 5 ושורה 530 של גיליון 06. הוסיף.
שלב 6
השלם את קו 170, שהוא ההפרש בין השורות 020 ל -150, ואז גרע את השורה 170 משורה 160 והזן את שארית ההפסד שלא נישא בשורה 180.
