בביצוע פעילויות כלכליות, ראש החברה משתמש בכספים להוצאות שונות, למשל, לנסיעות עסקים או לרכישת ציוד משרדי. יתר על כן, הוא יכול לקחת מזומנים מהקופה לא רק בעצמו, הכספים ניתנים גם לדין לעובדים אחרים.
הוראות
שלב 1
הכספים מונפקים רק מדלפק הקופות של הארגון. לכן, אם יש לך מזומן בחשבון ההמחאה שלך, תחילה עליך למשוך אותו באמצעות פנקס השיקים שלך. יש בנקים שדורשים שתציין את מטרת הסכום בצ'ק, למשל רכישת דלק וחומרי סיכה, הוצאות עסקיות. משקף פעולה זו בחשבונאות באופן הבא: D50 "קופאית" K51 "חשבון שוטף" - נמשכו כספים מהחשבון השוטף. ערוך גם קבלה במזומן עבור הסכום שנמשך.
שלב 2
הנפיק את הכספים האחראיים לעובד. ככלל, על המנהל להוציא צו להקצאת סכום מסוים, מסמך מינהלי זה מציין גם את המטרה, למשל, רכישת דלק. הנפקת כספים, הגשת הגשה עם חשבונית במזומן, בה מצויינים האחראי ונתוני הדרכון שלו. בחשבונאות יש לשקף זאת באופן הבא: D71 "פשרה עם אנשים אחראיים" K 50 "קופאית" - ניתן מזומן. יתר על כן, בהקשר של 71 חשבונות, בחר את העובד אליו הונפק המזומן.
שלב 3
לאחר שלושה ימים על האחראי לחשב את הכסף שהתקבל, אם יצא לנסיעת עסקים, עליו להגיש דוח לאחריו. עבור הסכום שהוצא, על העובד להיות בעל מסמכים תומכים (שיקים, חשבונית), שעבורם נערך דוח מקדים. רשום סכומים אלה גם ברשומות החשבונאיות שלך. לחשבון 71, פתח את החשבון אליו קשורות העלויות. לדוגמא, עובד קנה דלק בכספים אחראיים. הפרסום יראה כדלקמן: חשבון D10 "חומרים" "דלק" K71 "הסדרים עם אנשים אחראיים" - הדלק נרכש באמצעות כספים אחראיים.
שלב 4
אם סכומי החשבון לא הוחזרו במועד, רשמו ברשומות החשבונאיות: D94 "מחסור והפסד מפגיעה בחפצי ערך" K71 "הסדרים עם אנשים אחראיים".
שלב 5
לאחר מכן, קזז את הסכום ממשכורת העובד, רשום הערה: D70 "תשלומים לאנשי כוח" K94 "מחסור והפסד מנזק לחפצי ערך."
