כאב הראש הגדול ביותר עבור רואה חשבון הוא מע"מ. הטעות הקלה ביותר בחישוב ובמילוי דוח המס עלולה לעיתים להיות קטלנית עבור מיזם, אשר צפוי לעונשים כבדים ולעלויות משפט אפשריות. כדי להימנע מצרות אלה, יש לבדוק את נכונות חישוב המע"מ.
הוראות
שלב 1
התחל לבדוק עם ספר החשבונות הכללי. ודא את המספרים והתאריכים של התיעוד הראשי המשמש בעת מילוי רשומות החשבונאות. בדוק את ההתאמה בין סכומי התשלומים לבין המע"מ שנגבה עליהם. אם מידע כלשהו נרשם באופן שגוי, בצע תיקונים לפני הגשת החזר מס, אחרת סכומי מע"מ אלה יתגלו במהלך ביקורת משרד המס ויהיו כפופים לעונשים.
שלב 2
ניתוח המאזן. בנפרד, בצע הסדרים בחשבון 60 "הסדרים עם קבלנים וספקים" וחשבון 62 "הסדרים עם קונים ולקוחות." פרק אינדיקטורים אלה לחשבונות משנה. זכור שחשבונות המשנה 60.2 ו- 62.1 צריכים להיות בחיוב בלבד, וחשבונות המשנה 60.1 ו- 62.1 בלבד באשראי. אחרת, יש צורך לזהות מתי התרחשה כתיבה שגויה. תאם את יתרת חשבונות אלה בסוף תקופת המס עם היתרות בפנקס המכירות והרכישה. הם חייבים להתאים.
שלב 3
צור מאזן לחשבון 41 "טובין". בדוק שכל היתרות בחיוב ולא מודגשות באדום. אם זיהית שגיאה במקרה זה, עליך לבדוק את החשבוניות על היווצרות דירוג מחדש.
שלב 4
בדוק את יתרת החיוב במאזן החשבון 19 "מע"מ על ערכים נרכשים". ערך זה חייב להיות אפס.
שלב 5
פתח את דוח חשבון המשנה 76 "מקדמות", אם בכלל, בתקופת הדיווח. קח את שווי האשראי של חשבון זה והשווה אותו לערך המתקבל על ידי הכפלת האשראי של חשבון משנה 62.2 בשיעור המע"מ. הסכומים הללו חייבים להיות שווים.
שלב 6
השתמש בתכנית 1C, בה אתה יוצר תת-חשבון עבור צדדים נגדים. בדוק את עקביות החשבוניות, המסמכים הנלווים והסכומים ששולמו והתקבלו. אם ישנם מספר חוזים עם מפעל אחד, מומלץ ליצור חשבונאות לכל הסכם בנפרד. זה ימנע טעויות בחישוב מע מ.
