אגרות חוב יכולות להיות השקעה רווחית ואמינה לטווח הארוך. ההכנסה שאגרות חוב קונצרניות מביאות למחזיקן נקראות קופון. הוא מורכב מההכנסות וההכנסות שנצברו על ידי הארגון במהלך הבעלות על נייר הערך. למטרות מעשיות עליכם להכיר את העקרונות לקביעת מאפיין זה של איגרת חוב ולהיות מסוגלים לחשב זאת בעצמכם.
זה הכרחי
- - אגרת חוב;
- - מחשבון;
- - עיפרון;
- - עיתון.
הוראות
שלב 1
הבן את ההבדל בין הכנסות קופונים שנצברו והכנסות שנצברו. סוג ההכנסה הראשון נוצר עוד לפני שהאגרות החוב הפכו לנחלת הארגון, והוא מצוין במסמך המצורף לאג ח שנרכשו. יש לחשב את סכום ההכנסות שנצברו במהלך החזקת נייר ערך.
שלב 2
קבע עד כמה החישוב רלוונטי ומתוזמן. זה צריך להתבצע על פי התוצאות של כל חודש שבמהלכו היה הבעלים של האג"ח, או על פי תוצאות הרכישה והמכירה של הנייר הערך. במקרים מסוימים מומלץ לבצע את החישוב לאחר ביצוע התשלומים הרלוונטיים על ידי מנפיק האג"ח.
שלב 3
בחר את השיטה לחישוב תשואת הקופון. חשבון ישיר מאפשר לך לקבוע הכנסה על בסיס תקופת החזקת נייר ערך בחודש מסוים והנתונים שנקבעו במהלך ההנפקה. השיטה השנייה לקוחה מהפרקטיקה של התנחלויות לניירות ערך ממלכתיים ועירוניים. במקרה זה, תשואת הקופון נקבעת על סמך נתוני כמות ההכנסות שנצברו בסוף כל חודש דיווח.
שלב 4
כדי לחשב הכנסה בשיטת החשבון הישיר, השתמש בנוסחה הבאה: Dk = No * CK / N * n, כאשר Dc הוא תשואת הקופון לחודש; אך האם ערך הנייר הערך; CK הוא שיעור הקופון; N הוא מספר הימים בתקופה בה נקבע שיעור הקופון. n - מספר הימים בחודש בו היה האג ח בבעלות המחזיק.
שלב 5
בעת חישוב לצרכי מס, השתמש בנוסחה המיושמת באופן שנקבע לניירות ערך עירוניים או ממשלתיים: Dk = NKD1 - NKD2, כאשר Dk היא הכנסות הקופון; NKD1 היא ההכנסה שנצברה בסוף החודש; NKD2 היא ההכנסה שנצברה. משולם בעת רכישת נייר הערך …
שלב 6
במקרה שבעל איגרות החוב קיבל תשלומים מהמנפיק בחודש הדוח, חישב את ההכנסות כדלקמן: Kd = C - NKD1 + NKD2, כאשר Kd הוא תשואת הקופון עבור חודש הדיווח; C הוא סכום התלוש ששולם; NKD1 הם ההכנסות הצבורות ששולמו למוכר בעת רכישת נייר ערך; NKD2 - הכנסות שנצברו בסוף החודש הנוכחי.
