רוב ההסדרים במזומן של ארגונים נעשים על חשבון הכסף שמתקבל מהבנק בצ'ק למטרות ספציפיות. פנקסי צ'קים שייכים לטפסי דיווח מחמירים וזקוקים לחשבונאות, רישום ואחסון מיוחדים.
הוראות
שלב 1
עם קבלת פנקס השיקים בבנק, הזן מיד בכל גיליון את שם החברה ואת מספר החשבון השוטף, או הנח את חותמת הארגון שלך, אם הוא מכיל את הפרטים שצוינו.
שלב 2
הגדר הערכת שווי מותנה, למשל, על 1 רובל לטופס אחד בהזמנה על מדיניות חשבונאית. רשום את פנקס הצ'קים שהתקבל בחיוב חשבון מחוץ למאזן 006 "צורות דיווח קפדני" בעלות של 25 או 50 רובל, תלוי במספר הגיליונות בספר. רשום פעולה זו עם דוח חשבונאי.
שלב 3
התגמול של הבנק בגין הנפקת פנקס צ'קים נלקח בחשבון כחלק מהוצאות תפעוליות, שאינן תפעוליות או אחרות, לכן הזן לחיוב חשבון 91 "הכנסות והוצאות אחרות" מזיכוי חשבון 51 "חשבון שוטף" בגין סכום העמלה, אם הוא מחויב מהחשבון השוטף על ידי צו זיכרון, או חשבון 71 "הסדרים עם אנשים אחראיים", אם משולם במזומן באמצעות הקופאית. אם ברצונך לקחת בחשבון את עלות פנקס הצ'קים בהתנחלויות הדדיות עם הבנק, שקף זאת בחשבון 60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 בדרך כלל שירותי בנק הקשורים להסדר ושירותי מזומנים הם לא מחויב במע"מ, אך אם בכל זאת קיבלת חשבונית לעריכת פנקס צ'קים והקצאת מע"מ, יש להשתמש בחשבון 19 "מס ערך מוסף על חפצי ערך נרכשים" גם בעסקאות: Дт 91 Кт 51 - סכום ה העמלה ללא מע"מ; 19т 19 Кт 51 - סכום מע"מ.
שלב 4
מכיוון שמוצא צ'ק נפרד לאחראי הכספי (קופאית, רואה חשבון) על מנת לקבל כסף בבנק, אזי יש למחוק כל אחד מהם בנפרד. ערוך את הוצאות הצ'קים כצהר חיוב והזן את הזיכוי המתאים לזיכוי של חשבון מחוץ למאזן 006.
שלב 5
ככלל, פנקס צ'קים נשמר בכספת על ידי קופאית או רואה חשבון ראשי, וניתן להשתמש באחריות בשימוש מלא הן על ידי האחראי למחלקת הנהלת חשבונות והן בארכיון למשך 5 שנים.
