בצורתו הכללית ביותר אנו יכולים להבחין בשני סולמות מיסוי - שטוחים ומתקדמים. מה ההבדלים העיקריים שלהם, היתרונות ואיזה מהם הוא יותר יתרון?
בקנה מידה שטוח של מיסוי. יתרונות וחסרונות
קנה מידה שטוח פירושו שכל משלמי המסים משלמים מס בשיעור אחיד, אחיד, ללא קשר לכמות ההכנסה שהם מקבלים. גישה זו מעוררת אזרחים להכנסה גבוהה יותר, וכן מפשטת ומגבירה את גבייתה. הסולם השטוח משמש ברוסיה, שם מס הכנסה אישי הוא 13%.
לאחר הפחתת שיעור מס ההכנסה האישי ברוסיה מ -20% (30%) ל -13% בשנת 2001, גביית המסים גדלה בכמעט 25%.
עם זאת, הכניסה האפשרית של קנה מידה מתקדם ברוסיה נדונה לאחרונה לעתים קרובות ברמות שונות.
תומכי שיעור המס האחיד סבורים שהוא מגרה את הצמיחה הכלכלית במדינה. יחד עם זאת, מס הכנסה אישי יחיד אינו מסייע להפחתת רמת הריבוד החברתי, מה שמוביל לעלייה במתח החברתי.
משטר מס מתקדם. יתרונות וחסרונות
סולם המיסוי המתקדם מבוסס על העיקרון של העלאת שיעורי המס בהתאם לגידול ברמת ההכנסה של הנישום. על פי מודל זה, אזרחים עשירים יותר משלמים שיעור מס גבוה יותר. מודל זה נועד להגביר את השוויון החברתי ומניח כי מי שמרוויח כסף גדול לא יהפוך לעניים יותר לאחר תשלום מיסים, ואילו האחרון נלקח משכבות "לא מוגנות" של האוכלוסייה כדי לשלם מיסים.
מצד שני, הסולם המתקדם אינו חף מחסרונות. לכן, במקרים רבים, אזרחים פשוט מאבדים את התמריץ להרוויח יותר כסף. לדוגמא, המדינה קבעה שיעור מס על הכנסה של יותר מ -100 אלף לחודש - 30%, פחות - 10%.
אז אזרח עם רווח של 100 אלף יקבל הכנסה נטו של 90 אלף ועם רווח של 120 אלף - 84 אלף בלבד.
השיעור המתקדם מוביל לעיתים קרובות לרמות הכנסה נמוכות יותר ולשיעורי גבייה נמוכים יותר, מכיוון שחברות רבות מעבירות את הייצור למדינות עם משטרי מס נוחים יותר.
הכנסת צרפת מאז 2013 לשיעור של 75% לאזרחים עם הכנסות של יותר ממיליון יורו בשנה עוררה "בריחה" אדירה של אזרחים עשירים מהמדינה.
כל זה משפיע לרעה על התחרותיות של הכלכלה הלאומית.
תכונות של משטרי מס בעולם
מרבית המדינות הגדולות במערב אירופה בחרו בקנה מידה מתקדם. אז בצרפת אנשים עם הכנסה נמוכה (עד 6,000 יורו לשנה) פטורים ממס בכלל, מי שמשתכר עד 11.9 אלף יורו משלם בשיעור של 5.5%; עד 26.4 אלף יורו - 14%; עד 70.8 אלף יורו - 30%; עד 150 אלף יורו - 41%; עד מיליון אירו - 45%.
הכנסת צרפת מאז 2013 לשיעור של 75% לאזרחים עם הכנסות של יותר ממיליון יורו בשנה עוררה "בריחה" אדירה של אזרחים עשירים מהמדינה.
בגרמניה ההכנסה הפטורה ממס היא 8.13 אלף יורו בשנה, למי שמקבל עד 53 אלף יורו השיעור הוא 14%, עד 250.7 אלף יורו - 42%, מעל 250.7 אלף יורו - 45%.
למס הכנסה בבריטניה יש גם סולם פרוגרסיבי. תקרת ההכנסה השנתית פטורה ממס היא 9.2 אלף פאונד (כ -500 אלף רובל). שיעור מס ההכנסה השולי הוא 45%.
בסין, מס הכנסה אישי תלוי גם בהכנסה ומשתנה בין 5% ל -45% (עבור רווחים של כ -430 אלף רובל לחודש), הכנסה של לא יותר מ -3.5 אלף יואן (כ -20 אלף רובל) לחודש אינה ממוסה.
