לצד היווצרותם ופיתוחם של יחסים כלכליים חדשים, פעולות עם דיבידנד הופכות לחשובות יותר ויותר. בהתאם, מספר השאלות אודות מנגנון החשבונאות שלהם ושיקוף העסקאות עימם בחשבונאות הולך וגדל. בפרט, נושא החשבונאות במס על דיבידנד רלוונטי למדי.
הוראות
שלב 1
קבע את שיעור המס. לגופים משפטיים זרים השיעור הוא 15%. ליחידים - שאינם תושבי הפדרציה הרוסית, שיעור מס הדיבידנד הוא 30%. עבור ארגונים ויחידים רוסים - תושבי הפדרציה הרוסית, שיעור המס הוא 9%. חישוב המס על דיבידנדים ממקבל ישות משפטית כפוף לנורמות בפרק 25 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. והליך ניכוי המס במקור מדיבידנדים של המקבל - אדם נקבע בפרק 23 לקוד המס של הפדרציה הרוסית.
שלב 2
חשב את סכום המס. זה נקבע על ידי הכפלת שיעור המס בהפרש בין סכום הדיבידנדים שנצברו לקבל ולתשלום על ידי הארגון - סוכן המס. במקרה זה, סכום המס מופחת על ידי הפחתה מסכום כל הדיבידנדים שנצברו את סכום הדיבידנדים שנצברים ליחידים ולגורמים משפטיים - שאינם תושבי הפדרציה הרוסית. וזה עולה בגלל כמות הדיבידנדים שקיבלה החברה - סוכן המס. התחייבויות למס על דיבידנדים אינן נוצרות אם להפרש שצוין יש סימן מינוס - כלומר סכום הדיבידנדים שהתקבל נמוך מהסכום שנצבר לתשלום. על כל קבוצת משתתפים - תושבים ולא תושבים, יש ליישם את שיעורי המס המתאימים בעת חישוב הדיבידנד.
שלב 3
משקפים בחשבונאות את המס על דיבידנדים: צוברים דיבידנדים למשתתפים: Dt 84 - Kt 75-2. או Dt 84 –Ct 70. משקפים את הלנת המס על דיבידנד מהמשתתפים: Dt 75-2– K 68 או Dt 70 –Ct 68. משקפים את תשלום הדיבידנד: Dt 75-2 –Ct 50/51 או Dt 70 - Ct 50/51 …
שלב 4
בתנאי שהחברה שלך חברה וקיבלה את הידיעה על צבירת דיבידנדים, הזן את הערך: Dt 76 - Kt 96, שם משקף את סכום הדיבידנדים שנצברו. סכום זה יגדיל את הרווח החשבונאי של החברה, אך לא ישפיע על הרווח החייב במס, שכן סכום המס על דיבידנד מונע על ידי סוכן המס. במקרה זה, יהיה לך הבדל קבוע חיובי. חשב את שיעור מס הכנסה עבור נכס מס קבוע. בצע את החיווט: Dt 68 - Kt 99.
שלב 5
בצע פרסום Dt 51 - Kt 76 עבור סכום הדיבידנדים ששולם על ידי סוכן הלנת. רישום זה יוצר יתרת חיוב שאותה תסגור עם הרישום הבא: Dt 91 - Kt 76. במקרה זה, יש הבדל שלילי בין מס לחשבונאות.
